Celní dph: typy, výpočet částky a způsoby vrácení

Existuje několik typů celních plateb, které hrají obrovskou roli při formování ekonomiky země. Veškerý dovoz a vývoz prochází tímto vládním orgánem, a proto podléhá určitým platbám. Dnes zvažte celní DPH.

Co to je?

Téměř ze všech obchodních operací je nutné provést celní platby určitým vládním orgánům. To se provádí tak, aby zboží přeskočilo na území naší země nebo bylo vydáno ze země.

Takto lze říci, že celní platby jsou povinny provádět fyzické i soukromé osoby při vývozu nebo dovozu určitého zboží. To je vysvětleno v celním zákoníku článku 4. V naší zemi se z těchto plateb tvoří, rozpočet se doplňuje.

Cla vybíraná studovaným státním orgánem nejsou jen celní DPH, ale také další poplatky a cla. Všechny jsou považovány za netarifní nástroje státní regulace zahraničního obchodu.

Úplný seznam všech celních plateb naleznete v celním zákoníku, článcích 70 a 3. Kromě toho existuje dohoda o postupu placení a výpočtu celních plateb v zúčastněných zemích. Zahrnuje:

1. Vývozní cla.
2. Dovozní clo.
3. Nepřímé daně.
4. Poplatek celní.
5. Antidumpingová, zvláštní a kompenzační cla. Jsou stanoveny na základě mezinárodních smluv mezi členskými zeměmi celní unie (TC). Stejně jako legislativa těchto zemí.

Nepřímé daně zahrnují celní DPH (daň z přidané hodnoty), spotřební daně, které jsou vybírány při dovozu zboží na území vozidla.

Co platí pro platby?

Pochopení pojmu "celní DPH", je důležité prozkoumat další typy takových plateb. Pojďme uvést seznam:

1. Penále.
2. Prostředky na realizaci konfiskací.
3. Úroky, které se objeví, pokud je osobě poskytnuta splátka nebo odklad placení celních clo.
4. Zálohy na následující platby.
5. Peníze, které dovozci platí celním orgánům za vydávání spotřebních známek.
6. Zajištění cel nebo cel.

Platební funkce

Před demontáží celní DPH při importu se musíte rozhodnout, jaké funkce mají všechny takové platby. To:

1. Fiskální. Prostřednictvím plateb je doplněna výnosová část státního rozpočtu.
2. Nastavovací. Příslušné služby zabraňují nežádoucímu vývozu zboží, jehož ceny jsou ve světě vyšší než v zemi.
3. Ochranná. Stát se snaží podpořit tuzemského výrobce a chránit před zahraničními konkurenty.
4. Obchodní a politické. Vláda země se snaží chránit některá průmyslová odvětví národní ekonomiky před konkurencí se zahraničními výrobci prostřednictvím vytvořené cenové bariéry.

Jak vidíte, celní DPH při dovozu je zavedena právě proto, aby pomohla domácím výrobcům rozvíjet se a růst.

Známky plateb

Abychom pochopili, co jsou celní platby, zejména DPH, musíme také porozumět jejich známkám. Více o nich níže.

Všechny platby spojené s celními orgány musí být zaplaceny. Pokud mluvíme o postupu a formě výpočtu plateb, pak tento bod upravuje Celní zákony, daňový zákon naší země a celní unii. Je důležité si uvědomit, že zvláštním předmětem těchto plateb je celní úřad, který je v určitých časech a na určitém místě odpovědný za celní operace. Veškeré celní platby přicházejí do rozpočtu naší země.

Nepřímé daně

Ze všech nepřímých celních daní lze rozlišit daň z přidané hodnoty. Budeme o něm mluvit podrobněji, ale nejprve definujeme tento typ daní.

Nepřímá daň se tedy nazývá daně ze služeb a zboží, které jsou stanoveny jako příplatek za tarif nebo cenu. Jak tomu rozumět? Podniky, které poskytují služby nebo vyrábějí nějaké zboží, prodávají své výrobky za tarif (cenu) již s přihlédnutím k příplatku. Přispívají do státního rozpočtu určitou částku ze zisku. Lze říci, že výrobci vybírají daně z populace, zatímco kupující platí tyto daně.

Jiný název pro nepřímé daně-bezpodmínečné. Vše proto, že nezávisí na příjmech daňového poplatníka a jsou přijímány bez ohledu na zisk nebo výsledek činnosti.

Pokud se zvýší nepřímé daně, může takové opatření vést ke snížení spotřeby produktů nebo služeb v populaci.

Proč mluvíme o nepřímých daních? Ano, protože k nim patří i DPH celní unie.

Takže daně tohoto typu mají své nevýhody a výhody. Podívejme se na ně.

Výhody daně

DPH celní unie a jakékoli další nepřímé daně mají oproti ostatním platbám řadu výhod:

1. Jedná se o nejziskovější daně pro zemi, protože neexistuje přímý vztah mezi daněmi a výsledky podniku nebo organizace.
2. Nepřímé daně nejsou doprovázeny podvýživou, protože jsou zahrnuty v ceně zboží a služeb. Když si někdo něco koupil, tak už zaplatil daň.

Jako bychom slyšeli jen dobré, opravdu neexistují žádné nevýhody? Nyní je zvažte.

Nevýhody daně

Cla na DPH mají i nevýhody, mezi nimi:

1. Stát vynakládá nemalé prostředky na kontrolu daní.
2. Inverzní proporcionalita solventnosti.
3. Fiskální povaha nepřímé daně je v rozporu se zájmy ekonomického rozvoje.

Jak vidíte, celní platby DPH nejsou tak dobré, pokud to pochopíte.

Co je DPH

DPH se nazývá nepřímá daň, forma výběru části přidané hodnoty do státního rozpočtu. Je vytvořen ve všech fázích výrobního procesu zboží, služeb a prací a je vložen do rozpočtu na prodej.

Pokud porovnáme celní platby DPH, daň z obratu a daň z obratu, pak první výhoda má mnohem více. Například pokrývá obrat v každé fázi. Když se daňový základ rozšíří, mohou se také zvýšit sazby příjmů do rozpočtu a taková daň je mnohem efektivnější než další dvě uvedené.

Každý výrobce daň přináší méně zatížení, protože pouze zvýšení nákladů je zdaněno. Ukazuje se, že závažnost je distribuována v celém řetězci obratu zboží, to znamená, že všichni účastníci tržních vztahů jsou ve stejné pozici vůči sobě navzájem.

Forma krytí je poměrně jednoduchá, protože pro všechny daňové poplatníky v zemi je zaveden jednotný mechanismus účtování. To je pro stát velmi výhodné, protože vyhnout se takové dani nebude fungovat, což znamená, že bude platit vše.

Kdo platí DPH

Celní poplatky-daně platí:

1. Jednotlivci, kteří přesouvají zboží přes celní hranici příslušné služby.
2. Společnost.

Osoby, které jsou povinny platit DPH v souvislosti s přesunem zboží přes hranice, jsou uvedeny v ruském právu a právních předpisech celní unie.

Organizace nazývají právnické osoby, které jsou vytvořeny podle našich zákonů. Patří sem také právnické osoby cizího původu, společnosti nebo jiné korporátní subjekty, které mají občanskou způsobilost a jsou založeny podle zákonů cizího státu. Mimochodem, mezinárodní pobočky, organizace a jejich zastoupení na území naší země patří také organizacím.

DPH plní nejen regulační funkci, ale i fiskální. To je způsobeno skutečností, že daň významně doplňuje rozpočet prostřednictvím udržitelné základny krytí a snadného výběru.

Sazba celní DPH je stanovena zákonem. U veškerého zboží dováženého do země je stanovena daň ve stejných sazbách, jaké se používají na domácím trhu.

Zajímavé je, že některé nepřímé daně jsou rozděleny do skupin: některé jsou vybírány ze spotřebního zboží, jiné jsou vybírány z potřeb druhé fronty, jiné jsou vybírány z luxusního zboží. Ale DPH zdaňuje všechny tyto položky. Vědci někdy označují DPH jako univerzální spotřební daň. Protože široce pokrývá všechny spotřebitelské práce, zboží a služby.

Dalším rozdílem mezi DPH a spotřebou cel je působení druhého v jednotlivých oblastech veřejného života.

Entita

Stává se tak, že v daňovém systému naší země je hlavní role přiřazena nepřímým daním. DPH je federální daň, díky níž do rozpočtu vstupuje nejméně 35% všech příjmů. Kromě toho DPH ovlivňuje také ceny a strukturu spotřeby.

Na území naší země byla daň zavedena v roce 1992. Nahradil daň z obratu a obratu. Ke dnešnímu dni postup zdanění je předepsán v daňovém zákoníku Ruské federace Kapitola 21.

Přidaná hodnota je vytvářena živou prací, což znamená, že DPH je všude, kde je živá práce. Je pozoruhodné, že živá práce je přítomna v každé fázi vytváření zboží a nezáleží na tom, o čem mluvíme: o sběru surovin nebo obchodu.

Objekt

Před jak mluvit o vrácení celní DPH při dovozu je třeba pochopit, co je považováno za předmět zdanění. Existují pouze čtyři typy operací, ze kterých musíte platit:

1. Realizace prací, zboží nebo služeb. Převod vlastnických práv na území Ruska.
2. Převod zboží, služeb nebo práce na území naší země pro osobní potřeby.
3. Provádění stavebních a instalačních prací pro osobní potřeby.
4. Dovoz zboží na ruské území.

Čím dále se zboží pohybuje do vnitrozemí, tím více nese výrobce náklady, což znamená, že výše DPH roste. To znamená, že všechny organizace a podniky jsou sběrateli daní, ale platí je běžný zákazník nebo kupující.

Jak se účtuje a platí

Jakmile je zboží dovezeno na území naší země, začnou daňové úřady a celní orgány kontrolovat platbu DPH. Stává se to proto, že akruální řád a odpovídajícím způsobem platba upravuje nejen celní zákon, ale také daňový zákon.

Daňový poplatník má dvě cesty. Prvním je provedení vrácení celní DPH při dovozu. Druhým je zohlednění hodnoty zakoupeného zboží. Aby nebylo pochyb o zaplacení daně, musí celní úřad vydat plátci příslušné prohlášení. Ve kterém je platba potvrzena.

Výpočet celní DPH

Chcete-li správně vypočítat daň, musíte se podívat do daňového zákoníku naší země, konkrétně do článku 164. Tam je vše vymalováno, pokud jde o zboží, které se pohybuje přes hranice celních úřadů.

V jakých případech je sazba daně 0 %:

1. Pokud bylo zboží dovezeno v celním vývozním režimu. Důležitou podmínkou je poskytnutí nezbytných dokumentů daňovému úřadu.
2. Pokud jsou zásoby odstraněny z ruského území v celním režimu pohybu zásob. Jde o spalování-maziva, palivo, které nezbytné pro plně funkční námořní, letecké a smíšené typy lodí.

V jakých případech se výpočet DPH celních plateb provádí rychlostí 10 %? Takové daně jsou zdaněny:

1. Potraviny, seznam je uveden v daňovém zákoníku naší země. Zahrnuje například rostlinný olej, zeleninu, cukr, sůl atd.
2. Dětské výrobky, jejichž seznam je také uveden v daňovém zákoníku.
3. Periodická tištěná vydání. To nezahrnuje publikace erotické nebo reklamní povahy, ale pouze ty, které jsou spojeny se vzděláváním, kulturou a vědou, knižní produkty.
4. Zahraniční zdravotnické výrobky a domácí produkce podle seznamu kódů typů produktů, které stanovila vláda naší země.

Jakékoli jiné zboží je zdaněno 20 %. Ukazuje se, že na jakékoli zboží kromě skupin osvobozených od daně se mohou vztahovat celní poplatky DPH se sazbou 10 až 20 %.

Vzorce pro výpočet

Chcete-li správně vypočítat výši daně, musíte použít speciální vzorce.

Pokud jde o zboží, které podléhá celním spotřební dani a mýtnému, je nutné použít následující vzorec: SNDSU003d (St + PS + AU) x H. C-částka DPH, St-celní hodnota dovážených produktů, PS - částka dovozního cla, AU - částka spotřební daně, h - sazba DPH v procentech.

Pokud zboží podléhá celním poplatkům, ale nepodléhá spotřební dani, bude vzorec pro výpočet jiný: SNDSU003d (Ct + AU) x H. Všechna označení zůstávají nezměněna.

Výše DPH se platí v místě účtování daňového poplatníka v daňové službě. To je napsáno v článku 174 daňového zákoníku a musí být provedeno. Mimochodem, stejné pravidlo funguje v situaci, kdy je zboží vyváženo mimo celní území Ruské federace.

Při dovozu zboží do Ruska musí být DPH zaplacena nejpozději do patnácti dnů od předložení zboží celnímu orgánu. To je důležité!

Platba daně, stejně jako vrácení celní DPH, se provádí u celního orgánu, ve kterém byla provedena celní registrace. Pokud hovoříme o zboží, které je zasíláno v mezinárodních poštovních zásilkách, pak je daň zaplacena již státnímu podniku komunikace. Ten je jakýmsi zprostředkovatelem, protože následně převádí peníze na celní orgány.

Je důležité, aby si plátce mohl vybrat sám měna pro provádění plateb. Ale musíte si vybrat z těch, které jsou kótovány ruskou bankou. Pokud si plátce vybere cizí měnu, bude přepočet proveden podle kurzu, který je přijat v Rusku a který platí v den přijetí celního přiznání k DPH. Částka, která je splatná, je obvykle zaokrouhlena na druhé desetinné místo.

Můžete platit DPH jak bezhotovostním způsobem, tak penězi v pokladně příslušného orgánu. Jakékoli bankovní převody na účet celního orgánu musí být vydávány jako platební příkazy nebo jiné platební doklady.

Když nemusíte platit

Někdy existují případy, kdy DPH při celním odbavení není nutné platit. V jaké situaci je plátce osvobozen od daně? Za prvé stojí za to říci, že tento bod je uveden v daňovém zákoníku naší země. Zde můžete vidět nejen seznam nezdaněného zboží, ale také zboží, ze kterého se daň nevztahuje, pokud jsou operace prováděny na území naší země.

DPH se tedy neplatí, pokud celní území Ruské federace překročí zboží, které je předáno jako bezkoncizní pomoc nebo pomoc. Výhoda platí podle pokynů o postupu celního odbavení zboží.

Je důležité pochopit, že humanitární pomoc nebo pomoc se nazývá bezplatná pomoc, která je poskytována za účelem poskytování sociální nebo lékařské péče znevýhodněným osobám nebo osobám postiženým přírodními katastrofami nebo jinými mimořádnými událostmi. To zahrnuje náklady na dopravu, skladování a údržbu uvedené pomoci.

Příjemci této pomoci mohou být subjekty naší země, samotný stát, orgány státní moci, fyzické a právní osoby, orgány místní samosprávy.

Dárcovskými organizacemi mohou být zahraniční státy, jejich obecní a federální subjekty, zahraniční a mezinárodní instituce nebo neziskové organizace, které poskytují humanitární pomoc.

Pozornost! Humanitární pomoc nezahrnuje zboží, které podléhá spotřební dani, ani maso a masné výrobky. Ta je způsobena skutečností, že maso je určeno pouze pro průmyslové zpracování na zpracované potraviny atd. Nelze považovat za humanitární pomoc rybí nebo mleté maso, mechanické vykostěné maso, oblečení, boty, které již byly použity. Výjimkou jsou boty, oblečení a ložní prádlo, které jsou směrovány do zařízení a organizace sociální ochrany, vzdělávání, zdravotnictví.

Postup zdanění

Při vývozu zboží z ruského území se používá následující postup zdanění:

1. Vývoz zboží v celním vývozním režimu není zdanitelný.
2. Vývoz zboží mimo Rusko v reexportním režimu zahrnuje vrácení všech částek daně, které byly zaplaceny při vstupu do Ruské federace. To se provádí způsobem stanoveným celními zákony naší země.
3. Umístění zboží pod celní režim celního, volného skladu nebo volné celní zóny pro pozdější vývoz produktů je osvobozeno od daně.
4. Vývoz zboží přepravovaného přes ruskou hranici v celním režimu pohybu zásob není zdanitelný.
5. Vývoz zboží z celního území naší země v souladu s jinými režimy, které stanoví osvobození od DPH nebo jeho vrácení.

Pokud jde o dovoz hospodářských zvířat, technologických zařízení, zemědělských strojů pro leasing, daň se platí v mezidobí. Ten může trvat, dokud nájemce nezaregistruje položku. Termín však nesmí přesáhnout šest měsíců.

Daňové odpočty

Účtování celní DPH Vám umožňuje vrátit peníze vynaložené na daň nebo snížit jeho částku prostřednictvím daňových odpočtů.

Co je odpočitatelné? Mluvíme o částkách daně, které daňový poplatník již zaplatil při dovozu produktů na celní území naší země. Pravidlo funguje ve vztahu:

1. Zboží, které bylo zakoupeno za účelem provádění transakcí, které jsou předmětem zdanění podle norem daňového řádu. Výjimkou jsou položky, jejichž výše daně se již započítává do jejich hodnoty.
2. Zboží zakoupené za účelem dalšího prodeje.

Odpočet podléhá částce daně, kterou prodejci ukládají daňovým poplatníkům-cizí osobě. Ten by neměl být zapsán do daňových úřadů. Částky daně jsou splatné nebo odpočitatelné, pouze pokud daňový agent již daň zaplatil.

Odpočty se vždy provádějí na základě dokumentů, které potvrzují skutečnost placení daně. Totéž lze říci o obnovení celní DPH. Pro tyto účely jsou vhodná prohlášení, zprávy a další dokumenty stanovené daňovým zákoníkem naší země.

Odpočty podléhají pouze částkám daně, které daňový poplatník skutečně zaplatil v době dovozu zboží na území ruských celních orgánů. Důležitou nuancí je, že odpočet můžete získat až po registraci zboží a po předložení povinných dokumentů.

Pokud je vše provedeno, odpočet částky daně se provádí v plném rozsahu. Pokud mluvíme o 0% transakcích s DPH, pak bude odpočet vyplacen až poté, co plátce poskytne povinné dokumenty. Seznam je uveden v článku 165 daňového zákoníku naší země.

Závěr

Jak vidíte, otázka vyžaduje velmi promyšlené studium. Pokud se vám zdá, co poté čtení článku začali jste rozumět všem nuancím výběru DPH, pak vás rychle zklamáme - to není.

Nemůžete studovat tak obtížné téma za patnáct minut, bude to trvat mnohem déle, možná více než jeden den. Pouze pečlivé studium předmětu vám může zaručit pochopení otázky.

Ano, celní daně a poplatky jsou docela působivé, ale vývozci a dovozci si přesto nemusí vybrat. Pokud jde o daň z přidané hodnoty, nemůžete vládu nadávat, protože to je téměř jediná daň, kterou platí všichni Rusové.

Myslíte, že státní rozpočet je špatně vynaložen, možná ano, ale pamatujte, jaké území má naše země. Jak lze porovnat velikost Francie a celého Ruska a životní úroveň v těchto zemích. Stát musí zajistit bezplatné vzdělání, medicínu, silnice atd? S obyvatelstvem země a to je přirozené. Než tedy porovnáte evropské země a naše, nezapomeňte na ně životní úroveň, ale také jejich láska k daním. Evropané jsou zvyklí, že platí za všechno, a pro Rusa je takový systém nový. Udělejte tedy správné závěry.