Hlavní formy bezhotovostního výpočtu: koncept, typy, klasifikace a dokumentace

Jaké jsou hlavní formy bezhotovostního vypořádání, které znáte? Jistě, tak daleko se vaše znalosti nerozšíří? A mezitím alespoň musíte mít představu o tom, abych tak řekl, pro obecný vývoj. V článku se budeme zabývat nejen základními formami bezhotovostního výpočtu, ale také principy jejich použití.

Pojem

Než pochopíte otázku, musíte pochopit, co to je. Bezhotovostní transakce se nazývají bankovní transakce, jejichž podstatou je převod podmíněných peněžních formulářů z jednoho účtu na druhý. Jinými slovy, nedochází k přímé výměně peněz.

Bezhotovostní platby se provádějí na účtech prostřednictvím ruské banky nebo úvěrových organizací. Důvodem pro otevření účty je smlouva o bankovním účtu nebo smlouva o korespondentském účtu, pokud jiné není stanoveno zákonem nebo není použita jiná forma vypořádání.

Bezhotovostní vypořádání zpravidla probíhá mezi firmami ve výši nejméně šedesáti tisíc. Pro každou organizaci lze otevřít pouze jeden běžný účet. Otevírá se celou organizací, zatímco forma vlastnictví je nedůležitá, protože běžný účet má status právnické osoby a pracuje na komerčním výpočtu. Majitel takového účtu disponuje vlastními prostředky a jedná samostatně plátcem pro platby do rozpočtu. Majitel účtu může uzavřít další dohody s bankou.

Běžný účet otevírá instituce, která se nezabývá obchodní činnosti. Tento účet zpravidla používají různé veřejné organizace. Je pozoruhodné, že vlastník takového účtu může používat prostředky z něj pouze v souladu s odhadem vyšší organizace.

Podmínky bezhotovostních plateb

Před demontáží základních forem bezhotovostního výpočtu stojí za to pojmenovat podmínky, při kterém jsou prováděny:

1. Mít účet u bankovní organizace. To je nejdůležitější podmínka ze všech. Chcete-li bezproblémově provádět bezhotovostní vypořádání, musíte otevřít běžný účet. K tomu musíte kontaktovat banku, kde vysvětlí, jaké dokumenty budou vyžadovány.
2. Nezapomeňte provádět všechny transakce prostřednictvím banky a ukládat peníze na účty stejné banky.
3. Platbu lze provést pouze za předpokladu, že na účtu jsou finanční prostředky a majitel si může vzít půjčku.
4. Je nutné, aby všechny platby byly prováděny na základě smlouvy.
5. Plátce musí být informován o všech operacích, které probíhají na jeho účtu.
6. Právní předpisy naší země stanoví několik základních forem bezhotovostního výpočtu a typů plateb, což znamená, že další podmínkou bude svoboda volby. Jednoduše řečeno, banka nemůže stanovit limity pro výběr zúčtovacích formulářů, mohou to dělat pouze organizace protistrany.
7. Standardizace platebních dokumentů. Důvodem je skutečnost, že všechny výpočty jsou prováděny na základě platební dokumentace, která je zase sestavena podle obecných pravidel a standardů. Všechny vypořádací dokumenty musí být vypracovány na formulářích jednotného formuláře a musí obsahovat určité podrobnosti.

Podrobnosti o vypořádacích dokumentech

Již jsme řekli, že v Ruské federaci existuje několik základních forem bezhotovostních plateb, výše uvedené je také napsáno o podrobnostech pro jakoukoli fakturační dokumentaci. Ale v předchozí kapitole nejsou žádné specifika, ale mezitím o rekvizitách potřebujete vědět.

Dokumenty by tedy měly být:

1. Název vypočítaného dokumentu.
2. Druh platby.
3. Číslo zúčtovacího dokumentu a datum výpisu.
4. Jméno plátce, jeho daňové identifikační číslo, Číslo účtu, název a Adresa banky plátce. Zde by měl být uveden bankovní identifikační kód, číslo podúčtu nebo korespondentský účet.
5. Je nutné uvést příjemce peněz, jeho DIČ, číslo účtu, adresu a název banky příjemce, BIC, číslo podúčtu nebo korespondentského účtu.
6. Musíte také napsat účel platby.
7. Pokud jde o částku platby, musí být uvedena čísly i písmeny.
8. Pořadí plateb.
9. V určitých případech je nutný podpis a pečeť oprávněných osob.

Je důležité si uvědomit, že ve výpočtových dokumentech nelze nic opravit. Fakturační dokumentaci můžete předložit do deseti dnů, den propuštění není zahrnut v termínu.

Velký výběr hlavních forem bezhotovostních plateb v Ruské federaci a ve světě je způsoben, co informační technologie neustále se vyvíjí. To vám umožní používat elektronické peníze a šetří čas.

Podstata výpočtů

Transakce na běžném účtu organizace ukazují změny dluhových závazků a pohledávek a v rámci organizace odrážejí přerozdělení a rozdělení hrubého národního produktu a národního důchodu.

Pokud banky fungují jasně, pak bezhotovostní účty přispívají:

1. Zrychlení obratu finančních prostředků.
2. Snížení hotovosti, nezbytné pro zacházení.
3. Zrychlené platby.
4. Snížení dodatečných nákladů na skladování, tisk a přepravu velkého množství peněžních značek potřebných pro hotovostní platby.

Na základě toho lze pozorovat, že formy bezhotovostní organizace již dávno nahradily hotovostní transakce.

Současná legislativa říká, že bezhotovostní transakce mezi podniky mohou provádět nejen banky, ale i nebankovní úvěrové instituce. Pokud jde o banky, vzájemně komunikují prostřednictvím korespondenčních účtů otevřených protistranním bankám.

Principy

Před přechodem na formy organizace bezhotovostních plateb stojí za to hovořit o principech těchto výpočtů. Jejich dodržování umožňuje zajistit soulad s požadavky a samotnými výpočty. Mezi požadavky patří spolehlivost, včasnost a účinnost.

Existuje pouze sedm principů různých forem bezhotovostních plateb banky a stojí za to mluvit o všech:

1. Právní režim provádění plateb a vypořádání. Jinými slovy, vše musí splňovat regulační rámec. Tento princip zahrnuje přítomnost několika regulačních dokumentů, podle kterých se výpočet provádí. Hlavními legislativními zdroji jsou Občanský zákoník, rozhodčí zákoník a občansko-procesní zákoník.
2. Vypořádání převážně na bankovních účtech. Co to znamená? Hlavní formy bezhotovostních plateb v Rusku jak mezi právnickými osobami, tak mezi jednotlivci jsou prováděny prostřednictvím banky, ve které je účet otevřen. Pro služby mezi klientem a bankou je uzavřena smlouva o bankovním účtu.
3. Udržování likvidity. Jde o úroveň, kdy jsou platby prováděny hladce. Díky tomuto principu jsou všechny závazky splněny jistě a jasně. To je dáno skutečností, že plátci potřebují znát přesné dodací lhůty, aby mohli správně naplánovat platby.
4. Plátce musí souhlasit s platbou. Implementace tohoto principu je dosažena použitím platebního nástroje, jako je platební příkaz nebo šek, nebo zvláštního dokumentárního přijetí, který je napsán příjemcem finančních prostředků. Mimochodem, zákon stanoví odpisy, které nevyžadují souhlas. To zahrnuje daňové nedostatky nebo jiné povinné platby.
5. Naléhavost platby. Prostředky musí být neustále vynakládány v časovém rámci stanoveném ve smlouvách. Pokud nejsou dodrženy termíny, je z toho narušen okruh finančních prostředků, který dříve nebo později vede k platební krizi. Mimochodem, princip naléhavosti lze připsat plnění bankovních závazků ve vztahu k zúčtovacím operacím.
6. Kontrola správnosti výpočtů. Dohled je rozdělen do několika druhů, ale všechny podléhají federálnímu zákonu o účetnictví, tj.
7. Odpovědnost za nedodržení podmínek smlouvy. Porušení jakékoli strany smlouvy vede k občanskoprávní odpovědnosti, která je vyjádřena platbou pokuty a náhradou škody.

Obsah formuláře

Před demontáží bezhotovostních výpočtů, jejich organizace a základních forem se podívejme, co každá forma obsahuje.

Prvky formuláře výpočtů jsou tedy:

1. Pohled na odhadovaný dokument.
2. Způsob přenosu informací.
3. Postup pracovního postupu.

Forma výpočtů

Tak jsme se dostali k hlavnímu bodu. Hlavní formy bezhotovostních plateb jsou tedy:

1. Platební příkaz.
2. Šek.
3. Akreditiv.
4. Výpočty inkasa.
5. Další výpočty, které jsou stanoveny zákonem a aplikovány v bankovní praxi.

Protože tyto metody jsou hlavními formami bezhotovostních plateb, musí mít společné rysy. A oni jsou:

1. Odpovědnost za nesprávné plnění nebo nesplnění povinností při provádění bankovních operací nese přímo bankovní organizace.
2. Podrobnosti, formulář, obsah a postup provádění různých výpočtových metod upravuje nejen zákon, ale také bankovní pravidla.

Mimochodem, charakteristika hlavních forem bezhotovostních plateb se velmi podobá principům těchto výpočtů, takže se nebudeme podrobně zabývat. Raději si povíme o každém z nich způsoby bezhotovostní výpočet.

Platební příkaz

Tak se nazývá zúčtovací dokument, který je vypracován na formuláři určité formy. Obsahuje příkaz vlastníka vydávající banky k převodu určité částky na účet příjemce. Mimochodem, poslední účet lze otevřít v tomto i v jiné bance.

Platební příkaz je nejčastěji vydáván ve čtyřech kopiích. Jeden z nich dostane do rukou plátce, na dokumentu je razítko banky, což znamená, že příkaz se rovná potvrzení o přijetí vypořádacího dokumentu.

Pokud výpočet probíhá v tomto formuláři, banka se zavazuje na příkaz majitele účtu Převést peníze příjemci na poskytnuté údaje v době stanovené zákonem nebo smlouvou. Závazky vydávající banky se objevují po uzavření smlouvy o bankovním vkladu nebo bankovním účtu. Z tohoto důvodu musí instituce v každém případě provést platební příkaz. Právní předpisy stanoví pouze dvě výjimky:

1. Nedostatek finančních prostředků na účtu vlastníka.
2. Formulář a obsah platebního příkazu nesplňuje pravidla a zákonné požadavky.

Finanční instituce musí převést peníze na účet příjemce do jakékoli banky. Při výčtu finanční organizace plní dvě povinnosti najednou:

1. Odečte prostředky z účtu vlastníka.
2. Poskytuje převod peněz na podrobnosti příjemce.

Je pozoruhodné, že závazek je splněn, pouze pokud peníze dorazily na účet příjemce. To je způsobeno skutečností, že banka je odpovědná nejen za své činy, ale také za jednání subjektů, které přitahovala k provádění vypořádání.

Nyní pojmenujte základní formy bezhotovostních plateb? A první věc, která přijde na mysl - platební příkaz. To vše kvůli popularitě této formy výpočtu, protože s jeho pomocí lze vypočítat s fyzickými i právnickými osobami.

Akreditiv

Mezi formami bezhotovostních plateb v Rusku je výpočet akreditivu docela populární. Článek 867 občanského zákoníku stanoví, že banka, která jedná na příkaz vlastníka k otevření akreditivu, se zavazuje:

1. Proveďte platbu příjemci peněz.
2. Předejte oprávnění jiné bance týkající se zpracování plateb příjemci buď přijmout, zaplatit nebo vzít v úvahu směnku.
3. Zvažte, zaplaťte nebo přijměte směnku.

Je důležité si uvědomit, že na vydávající banku se vztahují pravidla o výkonné bance se všemi právy a povinnostmi.

Výpočty s akreditivem již nejsou tak běžné jako dříve, ale stále zůstávají nejautentičtějším způsobem platby a nejpřijatelnější formou výpočtu.

Akreditivní vztahy ve struktuře jsou poměrně složité, protože vydávající banka má několik právních vztahů s různými subjekty. To:

1. Plátce.
2. Zapojená banka.
3. Výkonná banka.
4. Příjemce nebo příjemce.

Přitahované banky se nazývají ty, které byly použity vydávající bankou pro vypořádání. Takovou institucí může být organizace, která má otevřený účet plátce, i když v některých případech nemusí existovat. Ukazuje se, že smlouva o bankovním účtu se v tomto případě nepovažuje za základ vzniku akreditivního závazku.

Inkaso

Pokud se říká, charakterizujte hlavní formy bezhotovostních plateb, nezapomeňte na tento způsob převodu prostředků jako sbírky. Co to je? Tento způsob výpočtu stanoví závazky banky týkající se přijetí platby z iniciativy příjemce.

Postup vypořádání inkasa se řídí právními předpisy, které nejsou v rozporu s bankovními pravidly. Inkasní operace se liší tím, že jde do banky příjemce finančních prostředků, nikoli plátce. Z tohoto důvodu byl přijat mezinárodní název — "debetní převod". Když se použijí výpočty inkasa? Pouze ve dvou případech: pokud je to dohodnuto mezi příjemcem a plátcem a pokud je takový výpočet stanoven zákonem.

Základní forma bezhotovostních plateb v bance je následující: příjemce se obrátí na finanční instituci s příkazem ke směru požadavku zaplatit plátci ve stanoveném formuláři. Formulář požadavku je ovlivněn vybraným výpočtovým dokumentem.

Podle inkasa se používají následující dokumenty:

1. Požadavek na platbu bez přijetí.
2. Platební požadavek s akceptací.
3. Inkasní příkaz.

Šek

Mezi 23 hlavními formami bezhotovostních plateb v Ruské federaci vynikají šeky. Tak se nazývají cenné papíry, které obsahují příkaz šekového držitele banky k vydání určitou částku držiteli šeku. Tento cenný papír se obvykle vydává za platbu za zboží nebo službu. Je důležité si uvědomit, že vydávání šeku nezhasne peněžní závazek, vůči kterému je vydán.

Plátcem šeku může být pouze banka, ve které má držitel šeku prostředky. Je nutné, aby je majitel peněz mohl volně spravovat. Šek nelze zrušit, pokud vypršela lhůta pro jeho předložení. Kromě tohoto bodu, zákon upravuje postup, jakož i podmínky používání šeků. Vše je vysvětleno v občanském zákoníku naší země.

Aby bylo možné vypočítat šek, musí být mezi oběma stranami uzavřena smlouva nebo příslušná podmínka je uvedena ve smlouvě s finanční institucí. Na základě takového dokumentu obdrží majitel šekovou knížku, která je vyrobena podle požadavků banky a právních předpisů o podrobnostech šeku. Můžete si otevřít samostatný účet, ze kterého budou prostředky odečteny po předložení žádosti o příslušný formát.

Šek je oprávněn platit pouze úvěrovou organizací, která jej vydala, a to se provádí na úkor vlastníka. Zpravidla se používá pro mezibankovní výpočty, pokud existuje korespondenční dohoda.

Plátce šeku musí všemi způsoby zkontrolovat originalitu šeku a také pravomoci šekového příjemce spravovat účet. Pokud má plátce náhradu škody, protože zaplatil podvodným nebo odcizeným šekem, kompenzuje je tím, za jehož vinu došlo k nepříjemnosti.

Osoba, která šek zaplatila, má právo požadovat, aby mu byl předán spolu s potvrzením, že platba byla přijata. Tento dokument je nejen schopen poskytnout zvýšenou záruku platby, existují další výhody. Mezi nimi:

1. Neodvolatelná povaha.
2. Rovnocenné příležitosti s cenným papírem.
3. Účtenky a šeky mohou být předávány od držitele šeku jiným osobám.
4. Držitel šeku může převést šek do banky k inkasu.
5. Záruka platby částečně nebo úplně avalem.
6. Držitel šeku může požadovat, aby mu v případě odmítnutí zaplatil peníze.

Jak vidíte, účetnictví nelze studovat za půl hodiny, ale stojí za to utratit více. Nezapomeňte, že čím více se člověk vyvíjí, tím více představuje hodnoty především pro sebe.