Daně v anglii pro jednotlivce a podniky. Britský daňový systém

Hlavními daněmi v Anglii jsou daň z příjmu, daň z nemovitosti, daň z kapitálových zisků, dědická daň a DPH. Mnoho z těchto daní je stratifikováno: lidé s vyššími příjmy platí za vyšší sazby.

Daňová britský systém platí pro celé Spojené království: v Anglii, Skotsku( s určitými rozdíly), Walesu, Severním Irsku a na ostrovech, včetně ropných vrtných plošin mezinárodních společností v teritoriálních vodách. Normanské ostrovy, Ostrov Man a Irská republika mají své daňové zákony odlišné od zákonů Spojeného království.

Daňový rok

Data daňového účetního období jsou stanovena od 6. Dubna jednoho kalendářního roku do 5. dubna následujícího roku. Aktuální daňový rok je v dokumentech označen jako 2019/20.

Stav daňového rezidenta: kdo a jak by měl platit daně

Bez ohledu na bydliště jsou příjmy všech jednotlivců zdaněny na jednotném daňovém progresivním měřítku. Stav daňového pobytu určuje, které příjmy musí být zahrnuty do zdanitelného základu daně.

Všechny příjmy jednotlivce-daňového rezidenta - budou zdaněny ve Velké Británii bez ohledu na zemi zdroje příjmů, s přihlédnutím k výhodám poskytovaným úmluvami o prevenci dvojí zdanění. Takové úmluvy Anglie jsou podepsány s většinou zemí.

Nerezidenti platí do anglické pokladny daně z příjmů získaných pouze ze zdrojů v království.

Definice daňového pobytu

Jednotlivec je uznán jako rezident Spojeného království pro daňové účely při splnění jedné z následujících podmínek:

• během daňového roku žije v zemi nejméně 183 dní;
• má rezidenční nemovitost ve Velké Británii a žije v ní nejméně 91 po sobě jdoucích dnů, z nichž 30 musí být ve vykazovaném daňovém roce;
• pracuje ve Velké Británii po dobu 356 dnů bez významné přestávky a nejméně 274 dní musí být v daném daňovém roce.

Jedná se o univerzální pravidla pro definici daňového pobytu, ale existují i výjimky. Je důležité si uvědomit, že daňový rok ve Velké Británii není stejný jako kalendářní rok.

Domitsily

V mezinárodní právní praxi se používá k definování národní práva nebo jurisdikce, podle nichž musí být konkrétní případ projednán soudem. Domicilius charakterizuje stav právních vztahů a trvalého bydliště v určité jurisdikci a je do jisté míry analogem občanství. V Daňových zákonech většiny zemí má přednost status bydliště.

Použití statusu domicilia v britském daňovém právu je pravděpodobně dědictvím koloniální minulosti britského impéria a v moderní době je anachronické. Občan však může být daňovým rezidentem s nejméně čtyřmi dostatečnými zjevnými vazbami na Spojené království a pobytem v něm po dobu 16 dnů v daňovém roce. Pro daňového poplatníka to není vždy výhoda.

Zdanitelné příjmy rezidentů a nerezidentů

Daňoví nerezidenti jsou zdaněni z příjmů ze zdrojů ve Velké Británii. Obyvatelé Spojeného království podléhají dani ze všech příjmů bez ohledu na zdroj, včetně zahraničních investic a úroků ze spoření, příjmů z pronájmu zahraničních nemovitostí a příjmů ze zahraničních důchodů, v souladu s normami a sazbami britského daňového práva.

Daň z příjmů

V zemi je mnoho daní, za které je jednotlivec odpovědný, vázáno na sazby daně z příjmu. Základním vzorcem pro výpočet daně je sečíst všechny osobní příjmy a výhody daňového poplatníka, odečíst osobní příspěvek (nezdanitelné minimum příjmů osvobozené od daně) a poté zaplatit daň vypočítanou příslušnou sazbou z této částky.

V daňovém roce 2018/19 činil osobní příspěvek 11 850 GBP, v roce 2019/20 vzrostl na 12 500.

Ve Velké Británii progresivní stupnice daně z příjmu, sazby jsou odstupňovány podle příjmu. Stejné rozsahy příjmů se používají k určení sazeb jiných daní, například kapitálových zisků.

Daň z příjmu z pronájmu

Daň z příjmu z pronájmu nemovitosti platí všichni pronajímatelé bez ohledu na stav bydliště. Zvláštní pravidla platí při pronájmu jednolůžkových bytů a rekreačních nemovitostí. Na zahraniční pronajímatele se vztahují jiná pravidla definice součtu daně.

Čisté příjmy jsou definovány jako hrubé příjmy z pronájmu snížené o přípustné náklady. Spojené království zakazuje odpočet většiny kapitálových výdajů na nemovitosti, včetně nákladů na nákup nebo generální opravu, odpisů a některých úroků z hypotéky.

Daň z nemovitosti

Spojené království má druhou největší daň z nemovitostí po USA.

Ve státě existují dvě formy daně z nemovitostí. Při nákupu nemovitostí ve Velké Británii je nutné zaplatit Kolkovou daň z pozemků (SDLT). SDLT se vztahuje pouze na obytné objekty nad 125 000 liber. A k nebytovým nemovitostem, cena akvizice, které více než 150 000 GBP.

Kolkovné se účtuje v Anglii a Severním Irsku. Skotsko a Wales účtují své vlastní daně z pozemků a transakce s nemovitostmi. V každé z autonomií jsou sázky na nákup investičních nemovitostí a pořízení domu, pokud jsou ve vlastnictví rezidenčních nemovitostí vyšší.

Stejně jako daň z příjmu je SDLT progresivní. Daň je splatná do 30 dnů od dokončení transakce-nákup prodeje. Povinnost deklarovat, vypočítat a zaplatit daň je obvykle svěřena právníkovi, který transakci uzavře, a poté fakturu předloží zákazníkovi.

Existují daňové úlevy, které umožňují snížit daň z nemovitostí ve Velké Británii, například při současném nákupu více nemovitostí.

Další formou daně z nemovitostí ve Velké Británii je daňová Rada. Daňové období pro tuto daň je rok. Stratifikována je také místní obecní daň, která nesouvisí s transakcemi nákupu a prodeje.

Obce každoročně hodnotí majetek v jejich jurisdikci a stanoví výši daně z odhadované hodnoty.

Daň z kapitálových zisků

Daň z kapitálových zisků (CGT) se účtuje na rozdíl mezi prodejní cenou a kupní cenou aktiv. CGT se účtuje při lukrativní prodej celá řada aktiv.

Mezi zdanitelná aktiva patří:

• osobní majetek v hodnotě 6 000 GBP nebo více (s výjimkou vozidel);
• rezidenční nemovitosti;
• sdílené položky, které nejsou v ISA nebo PEP;
• obchodní aktiva.

CGT musí být zaplacena za všechna aktiva ve Velké Británii bez ohledu na status daňového pobytu.

Zisky z prodeje aktiv se sčítají s ostatními zdanitelnými příjmy jednotlivce ve vykazovaném daňovém roce. Sazba daně z kapitálových zisků ve Velké Británii závisí na výši ročního příjmu:

• Pokud je celkový zdanitelný příjem tvoří méně 46 350 GBP-sazba daně z kapitálových výnosů je 18% U nemovitostí a 10% u jiných aktiv.
• Pokud výše kapitálových zisků plus ostatní výnosy přesáhne 43 350 GBP, bude sazba 20% z příjmu z prodeje ostatních aktiv a 28% z částky přesahující 46 350 GBP.

V zemi se jakákoli daň v progresivní daňové stupnici vypočítá podle stejného schématu: vyšší sazba platí daň z příjmu vyšší než maximální prahová hodnota pro použití předchozí sazby.

Dědická daň

Daň z přijatého dědictví-jednorázová platba, vybíraná při obdržení dědictví ve výši vyšší než nezajištěná hodnota, která je v současné době 325 000 GBP. Daň se vypočítá sazbou 40% částky vyšší než prahové maximum. Daňová úleva ve výši 4 % je poskytována, pokud daňový poplatník dává na charitu více než 10 % zděděného majetku.

Dopravní daň

V Anglii, stejně jako ve všech zemích, závisí výše daně z dopravy na objemu motoru, druhu použitého paliva, emisích toxických látek v životní prostředí a data vydání vozidla.

Sazby daně pro auta u alternativních paliv je o 10 liber nižší než u benzínových a naftových automobilů.

Firemní daň a daň jednotlivých podnikatelů

Jednotliví podnikatelé se musí zaregistrovat u HMRC. Většina korporací ve Velké Británii je zdaněna sazbou 20% čistého zisku a je povinna odevzdat daňové přiznání společnosti. Přípustné náklady zahrnují běžné provozní náklady a pokud jsou společnosti spravovány ze samostatné kanceláře v soukromém domě vlastníka nebo výkonného ředitele, mohou zahrnovat poměrnou část nákladů na domácnost.

Jednotlivci mají nárok na poměrnou částku nákladů na vozidlo, pokud při podnikání používají osobní vozidlo.

Jednou z výhod fungování určitých obchodních struktur, jako je společnost s ručením omezeným, je schopnost získat peníze ze společnosti ve formě dividend. Sazba daně z dividend je nižší než sazba daně z příjmu.

Příslušná sazba daně z příjmu právnických osob ve Velké Británii závisí na úrovni zisku společnosti a organizační a právní formě podnikání:

• jako Společnost s ručením omezeným;
• jako zahraniční společnost s britskou pobočkou nebo stálou institucí;
• jako klub, družstvo nebo jiné neregistrované partnerství (např charitativní fond).

Daň z dividend

Majitelé akcií britských společností platí daň z dividend. V daňovém roce je osvobozeno od daně minimálně 2 000 GBP.

Sazby daně z dividend ve Velké Británii jsou následující:

• 7,5 % – základní sazba;
• 32,5 % – vyšší sazba;
• 38,1 % – další sazba.

DPH

DPH nebo daň z obratu se ve Velké Británii někdy nazývá komerční daň. Platí pro téměř všechny produkty a služby, takže odpověď na otázku, kdo je plátcem DPH, je zřejmá. Může se také vztahovat na zboží a služby ze zahraničí, pokud společnost překročí určité limity. Ve skutečnosti je to analogie DPH známé ruským zákonem o službách nerezidentů.

Standardní daňové období pro DPH je čtvrtletí. Existuje však řada zjednodušených metod výpočtu s rozpočtem na tuto daň. Firma si může zvolit metodu zálohových plateb. Jejich velikost je určena činnostmi za předchozí rok. Zálohy jsou placeny do rozpočtu měsíčně nebo čtvrtletně. Daňovým obdobím pro DPH bude v tomto případě rok.

Zvláštností daňových zákonů je velké množství účetních metod daně pro daňové cíle. To je pro daňového poplatníka velmi výhodné. Účetnictví lze optimalizovat dvěma parametry: jak minimalizací nákladů na platby, tak náklady na vedení záznamů. Mnoho společností, které jsou plátcem DPH, využívá této příležitosti.

Standardní sazba DPH je 20 %. Některé zboží a služby podléhají nižším sazbám.

Aktuální sazby daně z přidané hodnoty v zemi:

• 20% – norma, platí pro většinu zboží a služeb;
• 5% – zvýhodněná sazba za zdravotnické vybavení, subkompaktní automobily, hygienické a hygienické potřeby atd. d.
• 0% – nulová sazba. Platí pro položky s nízkým hodnocením: dětská výživa, oblečení, knihy, periodika atd. d.

Stejně jako v Ruské jurisdikci je řada zboží a služeb osvobozena od DPH. Kolik firem není plátcem DPH, není jasné kromě Bank, pojišťovny, zdravotní a vzdělávací centra a další. Prodej komerčních nemovitostí a pozemků není předmětem obratu.

Pokud je to ekonomicky proveditelné v rámci podnikání, má Společnost právo odmítnout osvobození a přejít na používání standardních sazeb DPH. Kolik společností má toto právo, není známo.

Deklarace daní jednotlivci

Daně jednotlivce, který je zaměstnán ve Velké Británii, zadržuje, platí a deklaruje zaměstnavatel, stejně jako národní pojistné. Daňoví obyvatelé, kteří dostávají příjmy svých jiných zemí, jsou povinni je deklarovat sami.

Při online deklaraci je lhůta pro podání prohlášení 31. ledna následujícího po vykazovaném období roku. Papírové prohlášení je předloženo Internal Revenue Service nejpozději do 31. října. Předběžné informace o zahraničních příjmech by měly být sděleny fiskálním orgánům na konci daňového roku, tj.

Vrácení daní

Za určitých podmínek má daňový poplatník nárok na rebate (vrácení) daně v Anglii z důvodů stanovených v daňovém právu.

Žádost o vrácení peněz se podává u fiskálních orgánů online nejdříve v říjnu. Lhůty pro přezkoumání těchto žádostí a vrácení peněz nepřesahují měsíc a půl.

Daňové úniky

Stejně jako v každé jurisdikci je trestán pokutou, která může dosáhnout 100 % částky skryté daně. Sankce za porušení lhůt pro podání daňového přiznání nejsou vázány na částky daní, pevná pokuta je 100 GBP.