Platební kalendář je... Definice, typy, použití, údržba a příklad

Platební kalendář je hlavní složkou provozního finančního plánování jakékoli organizace. Jinak se nazývá plán peněžního obratu. Je vypracován platební kalendář podle pravidla, podle kterého jsou všechny výdaje podpořeny platnými zdroji příjmů peněz. Tento nástroj odráží skutečné toky peněz jak podle příchodu, tak podle nákladů. V našem článku zvažte definici, typy platebního kalendáře, dotkněte se otázek použití a vedení a uveďte příklad jeho registrace.

Kategorie finančního plánování

Dnes budování finančních plánů zaujímá důležitou pozici v systému řízení finančních zdrojů struktury. V procesu plánování mají vedoucí organizací příležitost posoudit stav finančních prostředků, identifikovat způsoby, jak zvýšit celkovou hmotnost peněz a nasměrovat je na maximum efektivní aplikace. V tomto případě jsou rozhodnutí manažerského plánu přijímána na základě analýzy finančních informací.

Platební kalendář je plán výdajů a příjmů peněz. Vyvíjí se pro nadcházející rok a aktuální je rozpis podle měsíce. Jinými slovy, je to rozpočet na pohyb peněz. Platební kalendář obsahuje pouze obecnou základnu pro správu peněžních toků podniku. Během měsíčního období mohou být tyto toky charakterizovány vysokou úrovní nestability a dynamiky. Provozní kontrola a správa finančních zdrojů může pomoci zbavit se těchto nedostatků.

Správa financí dnes

Řízení finančních prostředků v moderních podmínkách je nedílnou součástí úspěchu v podnikání. Podnik, který rychle a přesně sleduje dynamiku výdajů, příjmů a dalších základních finančních ukazatelů, musí mít nějakým způsobem dostatečnou informační základnu pro přijímání správných finanční a manažerská rozhodnutí, která nezbytné pro růst společnosti.

Provozní řízení financí by mělo být chápáno jako soubor technologických, organizačních a metodických činností, které plně zajišťují řízení aktuálních finančních transakcí a peněžních zdrojů organizace. Mluvíme o krátkodobém horizontu. Toto období obvykle nepřesahuje jeden měsíc. Provozní řízení zdrojů, na rozdíl od rozpočtového systému, plánuje platby v co nejpodrobnější formě, tj. Používá podstatné podrobnosti o načasování plánování (až do dne).

Aktuální úkoly

Platební kalendář je hlavním nástrojem spojeným s provozním řízením financí struktury. Jedná se o plánovaný dokument, který zajišťuje každodenní správu výdajů a příjmů finančních prostředků společnosti.

Plánování platebního kalendáře umožňuje takové úkoly řešit:

• Snížení prediktivních možností plánu výdajů a příjmů peněz (dnes je obvyklé přidělit optimistické, pesimistické a realistické typy) na jeden skutečný úkol související s vytvářením peněžních toků společnosti v rámci měsíčního období.
• Synchronizace peněžních toků negativního i pozitivního typu A do té míry, která je maximálně možná. Za zmínku stojí, že může zvýšit úroveň efektivity peněžního obratu firmy.
• Vypracování platebního kalendáře umožňuje zajistit prioritu peněžních plateb struktury v souladu s kritériem jejich dopadu na výsledky finanční činnosti.
• Zajištění požadované absolutní likvidity peněžního toku struktury a v maximální míře. Jinak to lze nazvat zachováním a zvýšením úrovně solventnosti v krátkodobém období.
• Začlenění správy peněžních toků do operačního kontrolního systému (tedy skutečného monitorování) finanční práce podniku.

Jaké výhody nástroj přináší?

Při implementaci platebního kalendáře pro příjmy a výdaje má organizace následující výhody:

• Důležitá je možnost finančně předpovědět stav firmy.
• Zvyšuje se transparentnost řídících procesů ve vztahu k výdajům a příjmům organizace.
• Zvyšuje se platnost a flexibilita rozhodnutí v důsledku změny ekonomických podmínek společnosti.
• Zvyšuje se stupeň spolehlivosti a důvěry ve strukturu od mateřské organizace, investorů a věřitelů.
• Optimalizovaná úvěrová politika firmy.

Klíčový cíl

Hlavním cílem platebního kalendáře je vytvoření grafu peněžních toků pro nejbližší období. Obecně se liší v mezích od několika pracovních dnů do měsíce. Harmonogram by měl být takový, aby bylo zajištěno, že všechny aktuální platby budou splaceny, sníženy na minimální ukazatele přebytečných peněz na účtech a samozřejmě upozorněny na mezery v pokladně.

Obsah Kategorie

Jak vytvořit platební kalendář? Jeho obsah se může lišit. Vše závisí především na preferencích dotčených pracovníků a na specifikách podnikání. Musí však obsahovat údaje týkající se příjmů a odchodů a plánovaných peněžních zůstatků (obvykle rozdělených podle zdroje a dne).

Příklad platebního kalendáře

S níže uvedenou tabulkou zvažte příklad tohoto nástroje vyvinutého pro obchod s autodíly. Aby bylo možné informace pohodlně vnímat, je údržba platebního kalendáře zobrazena za 5 pracovních dnů, nikoli za měsíční období.

Komentář

Informace týkající se přidělování výdajů v čase tak či onak pomohou najít nejrizikovější body (pokud jde o výskyt mezer v pokladně) a realizovat opatření k přerozdělení zátěže plateb (například rozdělit platby a převod do státního rozpočtu na platby daní na různá období, včas využít úvěr atd.). Ve výše uvedeném příkladu se tedy pro nadcházející časový úsek předpokládá získání pozitivního peněžního toku 736 495,40 rublů. Záporný tok peněz za týden je 712 379,27 rublů.

Výpočet čistého toku

Čistý tok peněžních zdrojů by se tedy rovnal 24 116,13 rublů. (zvýšení zůstatku z 39 648,96 rublů. až 63 765,09 Kč.). Pokud provedete distribuci plánovaných pozitivních i negativních peněžních toků v souladu s dny (na základě faktur za platby, které jsou účtovány, jakož i termínů plateb stanovených Smlouvami), vyjde, že na konci 2. dne bude mít struktura hotovostní deficit, jehož velikost bude 53 029,35 rublů. Aby bylo možné jej odstranit, je nutné přesunout část plánovaných plateb (například platby za zakoupené produkty od dodavatelů nebo nákup kancelářského vybavení, nábytku) následující den. Pokud takové vyrovnání není možné, měli byste použít krátkodobý bankovní úvěr ve formě kontokorentu.

Klasifikace Kategorie

Budeme analyzovat hlavní typy platebního kalendáře. Nejběžnější forma nástroje, která se používá při operativním plánování toků peněz podniku, se považuje za jeho vytvoření v sekci následujících sekcí:

• Grafika příjmů peněz, které přijdou.
• Splátkový kalendář, který je třeba provést.

Pokud je plánovaný druh toku finanční prostředky má jednostranný charakter (výjimečně negativní nebo pouze pozitivní), vývoj kalendáře se provádí ve formě jediné příslušné sekce.

Mezi hlavní odrůdy nástroje patří následující:

• Daňový kalendář. Takový plánovaný dokument je vypracován společností jako celkem. Obecně obsahuje jedinou část nazvanou "plán daňových plateb". Platby vratné povahy z daňových přepočtů peněz jsou podle standardů zahrnuty do kalendáře inkasa pohledávek. Tento platební kalendář označuje částky všech druhů daní, poplatků a dalších daňových plateb, které jsou společností uvedeny v rozpočtech různých hodnot, jakož i v mimorozpočtových fondech. Je třeba poznamenat, že kalendářní datum platby je obvykle volen poslední den stanoveného období pro seznam daní všech typů.
• Kalendář inkasa pohledávek. Tento typ platebního kalendáře se obvykle tvoří ve struktuře jako celku, i když v případě specializované jednotky, zejména úvěrového oddělení, může zahrnovat seskupení plateb výhradně tohoto centra odpovědnosti.

Jiné druhy

Kromě výše uvedených existují následující odrůdy Kategorie:

• Kalendář finančních úvěrových služeb. Podle současných mezinárodních postupů pro vytváření výkazů a předpovídání peněžních toků se údržba těchto půjček odráží spíše v provozním fungování podniku než ve finančním.
• Výplatní kalendář. Takový nástroj se zpravidla vyvíjí v podnicích využívajících vícestupňový plán s ohledem na mzdy zaměstnanců různých strukturálních jednotek (oddělení, pobočky, dílny atd.).
• Kalendář (rozpočet), ve kterém jsou vytvořeny výrobní zásoby, je vyvíjen podle standardů pro příslušná nákladová centra, jinými slovy pro určité strukturální jednotky, které implementují zajištění výroby z logistického hlediska.

Kalendář výdajů na správu

Další typ nástroje je rozpočet (kalendář) manažerských výdajů. Za zmínku stojí jeho složení:

• platby spojené s nákupem kancelářských potřeb;
• prostředky kancelářského vybavení a počítačových programů, které nejsou součástí dlouhodobého majetku;
• platby za poštovné a komunikační náklady;
• náklady na služební cesty;
• další články týkající se řízení podniku.

Je důležité uvést, že výjimkou jsou náklady na mzda zaměstnanci, kteří vykonávají profesionální činnost v administrativním a manažerském oddělení.

Kalendář implementace produktu

Na závěr zvažte poslední variantu rozpočtu, která je považována za jednu z hlavních. Jedná se o platební kalendář prodeje komoditních produktů. Tato forma podávání zpráv se zpravidla vyvíjí v sekci ziskových středisek nebo příjmových středisek podniku. Takový platební kalendář obsahuje dvě části: "plán výdajů" a "plán příjmů". První část ukazuje příjmy peněz z hotovosti za produkt. Pokud příslušné centrum odpovědnosti zajišťuje kontrolu inkasa pohledávek podle výpočtů s kupujícími komoditního produktu, pak se v této části odráží tento typ příjmů. Druhá část ukazuje náklady na marketing, reklamu, obsah prodejní sítě a další.

Za zmínku stojí, že jsme neuvažovali o všech dosud známých odrůdách Kategorie. Existuje tedy platební kalendář pro vytvoření portfolia dlouhodobých peněžních investic, kapitálový rozpočet( platební kalendář) provádění programu skutečných investic, kapitálový rozpočet (kalendář) pro jednotlivé investiční projekty atd.