Ekonomický obsah daní: typy, daňové principy a funkce

Organizace efektivního daňového systému je klíčovým úkolem fiskální politiky moderního státu. Vyváženost v přístupech k řešení problémů s doplňováním rozpočtu prostřednictvím daňových poplatků je vyjádřena vícesměrným dodržováním zájmů subjektů ekonomické infrastruktury. To je nezbytná podmínka pro stabilní rozvoj ekonomických systémů. Odstranění nedostatků a rizik nadměrného zvyšování této zátěže není možné bez pochopení ekonomického obsahu daní zejména v kontextu cílů zaměřených na zvyšování investiční přitažlivost země.

Daň v reálném sektoru ekonomiky

Každá socioekonomická formace má svůj vlastní systém příjmů, který je podmíněn výrobními procesy, povahou komoditních a peněžních vztahů, funkcemi a samotnou povahou státní zařízení. Zdanění je zase jedním z hlavních způsoby zvětšení rozpočtové příjmy. Ve většině států se výběr daní provádí za účelem zajištění solventnosti na všech úrovních výroby moci. A i když vyloučíte rozdělení podle platebních linií v rámci rozpočtové podpory( na regionální a federální úrovni), zásady distribuce finanční prostředky mohou se lišit. Například ekonomický obsah daně není vyjádřen pouze financováním vládních a orgánových aktivit místní samosprávy, ale také ve vzdělávání různých nadací a organizací, které jsou také součástí struktur administrativa.

Druhy daní

Existuje několik klasifikačních znaků moderního zdanění. Základní v této souvislosti jsou finanční a ekonomické znaky, které zahrnují:

• Metoda stažení-nepřímá a přímá.
• Změna daňového zatížení-přímé a nepřímé.
• Způsob krytí-daň z právnické nebo fyzické osoby, jakož i obecné daně.
• Jednotka zdanění-odhadovaná a ekonomická daň.
• Daňová sazba-regresivní, progresivní, proporcionální, násobek konkrétního ukazatele nebo pevná daň.
• Oblast působnosti-zvláštní a obecné daně.
• Zaměření-konkrétní a abstraktní daně.
• Způsob vyjádření-bezhotovostní a bezhotovostní-peněžní daně.
• Zdroj (jako obecný znak) - daň z výdajů nebo příjmů.

Ekonomický obsah daní také nevylučuje jejich zvážení pomocí administrativních a právních charakteristik. V tomto případě se do popředí dostanou zásady oddělení, jako je právo používat platby, strukturální a administrativní úroveň, způsob převodu atd.d. Méně významné a spíše technologické klasifikace odrážejí Časové a prostorové charakteristiky aplikace daňového systému, včetně frekvence, času a místa výběru daní.

Druhy daňových objektů

Stanovení parametrů systému výběru daní není možné bez zohlednění specifik předmětu finanční zátěže. Mezi hlavní daňové objekty patří:

• Spotřební daň. Skupiny produktů, které spadají do kategorií spotřebních výrobků, jsou zpravidla-například alkohol, ethylalkohol, některé typy parfémových a kosmetických výrobků atd. d.
• Ziskové organizace. Ve skutečnosti je ekonomický obsah daně z příjmu zveřejněn ve formě příjmů získaných ze všech typů podnikatelských aktivit souvisejících nejen s prodejem zboží, ale také s poskytováním služeb. Stejná skupina zahrnuje finanční akce, které zahrnují generování provozních výnosů.
• Přírodní bohatství. Jde o využívání přírodních zdrojů – mohou to být například práce na lesních pahorcích, odběr vody, těžba a další. d.

Funkce daní

Daňový systém kromě přímého plnění rozpočtu má několik důležitějších úkolů, kterých je dosaženo, včetně principů ekonomického obsahu daní. Funkce mohou být zejména následující:

• Fiskální. Technologicky zajišťuje doplňování finančních zdrojů potřebných k provádění sociálních, rozpočtových a jiných programů a k udržení fungování veřejných a státních institucí.
• Nastavovací. Daň může být také použita jako prostředek k ovlivnění reprodukčního procesu-například jako stimulant nebo brzda ve vývoji podniku kvůli určitým ukazatelům finanční zátěže.
• Kontrolní. Příjmy a výdaje daňových poplatníků mohou být kontrolovány včetně sledování plateb daní.

Základem každé z těchto funkcí je stále ekonomická složka. Nejdůležitějšího účinku uplatňování daňového systému krytí lze dosáhnout prostřednictvím sociálně spravedlivého přerozdělení. Za tímto účelem musí stát formulovat jasnou fiskální politiku založenou na určitých státních prioritách. Obecně lze socioekonomickou funkci daní považovat za nepřímý, ale stále způsob regulace finanční činnosti.

Zásady zdanění

Organizace daňového systému v jakékoli formě by se měla zaměřit na řadu principů, které umožňují dosáhnout řešení stanovených úkolů s největším účinkem.

Mezi základní principy tohoto druhu patří:

• Uniformita-předpokládá se všeobecnost a rovnoprávnost při výběru daní podle jednoty vládních požadavků na daňové poplatníky.
• Jistota-jasnost, jasnost a jednoznačnost při určování základních charakteristik daňového systému. Mezi hlavní charakteristiky ekonomického obsahu daní patří nájemné, zisk, mzda atd. d.
• Nezatěžování-princip umírněnosti zdanění.
• Stabilita-udržitelnost různých typů daňových sazeb v rámci stanoveného časového období.

Daňová politika

Ve fiskálním systému se politika týká souboru opatření zaměřených na dosažení strategických cílů v rámci celkového hospodářského rozvoje. V tomto smyslu může ekonomický obsah daní odrážet sebe a povahu vládních zásahů do ekonomické sféry. Mezi hlavní úkoly regulace daňové politiky patří poskytování finančních zdrojů vládám, podpora hospodářského růstu, vytváření příznivých podmínek pro hospodářskou činnost v zemi a vyrovnávání nerovností mezi různými úrovněmi příjmů občanů.

Daňové mechanismy

Praktické provádění daňové politiky není možné bez vypracovaného mechanismu, který je založen na organizačních a právních formách a metodách. V Rusku jsou základní principy používání tohoto mechanismu regulovány na úrovni federální legislativy v části věnované ekonomickému obsahu daní – zejména článek 8 daňového zákoníku Ruské federace odhaluje pojem výběru daní jako povinného peněžního příspěvku. Jedná se o ústřední pojem, na jehož základě státní orgány provádějí výběr daní. Souhrnný mechanismus však také poskytuje možnosti korekce výběru zavedením výhod, stanovením daňové imunity, změnou sazeb, snížením daňového platu atd. d.

Správa daňového systému

Jedna z forem fiskální činnosti státu, základem pro jehož je legislativa. Na základní úrovni řízení je nastaven postup zdanění v souladu s určení daně a hospodářského obsahu sběru v rámci určitého prostředí finančního zatížení. Konkrétně jsou stanoveny postupy, formy, kompetence a organizační metody, podle kterých budou v této oblasti působit autorizované orgány. Je také definována sada funkcí se seznamem úkolů, které umožní zajistit kontrolu s odpovědností osob, které porušují daňové právo.

Interakce daňových úřadů s daňovými poplatníky

Navzdory zjevnosti podstatného daňového procesu a mechanismů jeho výroby mohou mít vztahy mezi podmíněnými sběrateli a daňovými poplatníky jiný charakter. Zejména přidělit několik metod takové interakce:

• Administrativní nátlak. Předpokládá se použití sankčních nástrojů, zabavení majetku a finančních účtů.
• Regulované alternativy. Daňový poplatník má možnost vybrat si mezi různými formami placení daně podle sazeb.
• Přátelské partnerství. Relativně nová forma, při které ekonomický obsah daně je vyjádřen vztahem mezi úřady a daňovým poplatníkem, nikoli na úrovni správního požadavku, ale na základě partnerské spolupráce, která může nosit formu dohody. Co to znamená? To znamená, že z důvodu určitých okolností může daňový poplatník plnit své povinnosti vůči kontrolním orgánům za zvláštních dříve stanovených podmínek.

Závěr

Celosvětový proces rozvoje daňových systémů naznačuje, že mechanismy výběru daní se zlepšují, stávají se flexibilnějšími a efektivnějšími. V pokročilých zemích dochází k podstatnému zrušení samotného konceptu sběru. Finanční poplatek přechází do složitější formy hledání optimálního zdroje pro sběr, což zásadně odlišuje moderní přístup k fungování fiskálního systému. Ale stejně jako dříve v Rusku je ekonomický obsah daně vyjádřen vztahem orgánů a občanů s minimálním spektrem svobod v přísném rámci právní regulace. Dokonce i inovace v podobě zdanění s formou přátelského partnerství se stále zdráhají z důvodu nízké úrovně administrativních schopností. Odborníci však poznamenávají progresivní povahu rozvoje daňové oblasti Ruské federace a poukazují na zavádění inovativních technologií a obecně zájem vlády o revizi zastaralých modelů aplikace právních předpisů v této oblasti.