Nk rf kapitola 26.1. Daňový systém pro zemědělce. Jednotná zemědělská daň

Před registrací IP nebo společnosti musí každý podnikatel rozhodnout o optimálním daňovém režimu. V Rusku je možné využít různých preferenčních systémů, díky nimž je daňové zatížení podnikatelů výrazně sníženo. Pokud podnikatel plánuje zapojit se do výroby a prodeje zemědělských produktů, pak je pro něj YOSHN považována za ideální volbu. Tento daňový systém pro zemědělské producenty je zjednodušený a přístupný každému podnikateli. Díky snadnému výpočtu a vypracování prohlášení není nutné pravidelně kontaktovat zkušené účetní.

Pojem režimu

Daňový systém pro zemědělské producenty se nazývá jednotná zemědělská daň. Jedná se o speciální režim, který mohou využívat výhradně podnikatelé, jejichž činnost se týká výroby, zpracování nebo prodeje zemědělských produktů.

Kromě toho mohou tento režim využít podnikatelé pracující v odvětví rybolovu. Jeho hlavním plusem je nízká úroková sazba a snadné účetnictví, takže mnoho podnikatelů šetří na službách zkušeného účetního.

Podmínky pro aplikaci

V kapitole 26.1 NK Ruské federace obsahuje základní informace o pravidlech a vlastnostech použití tohoto daňového režimu. Pokud tedy podnikatel plánuje zahájit činnost v oblasti zemědělství, je vhodné tento regulační akt nejprve prostudovat.

Přechod na ESCHN je možný pouze při splnění určitých podmínek. Patří mezi ně:

• podnikatelé nebo společnosti se musí zapojit do činností, které přímo souvisejí s vytvářením, zpracováním nebo prodejem zemědělských produktů, a mohou se také věnovat rybolovu;
• hlavní podmínkou je výroba těchto produktů, takže pokud podnik pouze zpracovává nebo prodává zboží, nemůže použít ESCHN;
• nejméně 70% příjmů takové společnosti by mělo být generováno prací na zemědělských produktech.

Pokud není splněna ani jedna výše uvedená podmínka, bude muset podnikatel zvolit jiný režim pro provádění činnosti. V opačném případě bude porušovat požadavky právních předpisů, což nutně povede k přepočtu a nucenému převodu na OSN.

Kdo je výrobcem zemědělských produktů?

Daňový systém pro výrobce zemědělských komodit byl speciálně vytvořen pro zjednodušení účtování těchto organizací. Následující podniky mohou tento režim využít:

• firmy nebo podnikatelé zabývající se zemědělským zbožím, které mohou být dále zpracovávány nebo prodávány, ale podíl na prodeji takového zboží by měl přesáhnout 70% celkových příjmů společnosti;
• spotřebitelská družstva, ale více než 70% jejich příjmů by mělo pocházet z prodeje zemědělských produktů, které toto družstvo vytváří;
• rybářské podniky nebo IP, které používají rybářské lodě, přičemž tyto lodě mohou být vydávány podnikatelům nebo získány na základě smlouvy o pronájmu;
• organizace poskytující různé služby zemědělským producentům, například se mohou zapojit do čištění produktů, přípravy polí, destilace a pastvy a dalších podobných činností.

Výše uvedené organizace mohou požádat FTS o přechod na ESCHN. Zároveň se podnikatelé mohou specializovat na různé druhy zemědělských činností.

Co se týká zemědělských produktů?

Chcete-li zjistit, zda podnikatel může využít ESCHN, měli byste vědět, co se týká zemědělských produktů. Patří mezi ně živočišné a rostlinné produkty. Kromě toho zahrnuje produkty rybolovu, které zahrnují úlovek nebo pěstování ryb a jiných vodních prvků.

Firmy, které se specializují na vytváření produktů lesnictví, mohou využít zjednodušeného daňového režimu.

Kdo nemůže používat?

Tento jedinečný systém zdanění zemědělských výrobců nelze použít následujícími typy společností:

• firmy nebo IP, které se specializují výhradně na zpracování produktů nebo jejich další prodej;
• podniky vytvářející a prodávající spotřební zboží;
• firmy působící v oblasti hazardních her;
• společnosti, které jsou rozpočtovými, autonomními nebo správními institucemi.

Výše uvedené organizace mohou k výpočtu daní použít jiné typy režimu.

Kde systém funguje?

Systém zdanění pro zemědělští výrobci zboží působí v celém Rusku. Regiony nemají právo stanovit žádná omezení pro podnikatele.

Pravidla pro přechod do tohoto režimu jsou stejná pro všechny podnikatele bez ohledu na oblast činnosti.

Jak přejít?

Přechod na jednotnou zemědělskou daň je považován za jednoduchý proces. K tomu musí být splněna pouze jedna podmínka. Podíl na prodeji zemědělských produktů přesahuje za loňský rok 70% celkových příjmů generovaných prodejem různých produktů nebo služeb.

Pokud je podnikatel registrován v běžném roce, musí být výše uvedená podmínka splněna za poslední pololetí.

Pro rybářské podniky existují další podmínky. Patří k počtu zaměstnanců a zvláštnosti použití soudy pro činnost.

Pokud jsou podmínky skutečně splněny, musí podniky podat příslušnou žádost u Federální daňové služby do konce letošního roku. Jen za takových podmínek se od příštího roku firmy stávají plátci EUCHN.

Pokud jsou firmy nebo IP pouze registrovány, mají právo od data registrace požádat o přechod na ESCHN. Za tímto účelem je správně vypracované oznámení předáno pobočce FTS do 30 dnů od registrace. Pokud začátečníci během roku nedostanou příjmy z výroby zemědělských produktů, jsou nuceni do jiného režimu se současným přepočtem.

Pravidla výpočtu

Postup výpočtu jedné zemědělské daně je považován za poměrně jednoduchý, takže tento proces může vyřešit každý podnikatel. Pokud podniká jeden pi, může ušetřit na mzda zkušeného účetního. Pravidla pro placení jedné zemědělské daně zahrnují:

• zisk získaný vytvořením, zpracováním nebo prodejem zemědělských produktů, snížený o různé výrobní náklady, je předmětem zdanění;
• náklady musí být odůvodněny a potvrzeny oficiálními účetními doklady;
• sazba daně v tomto režimu je 6%;
• pro výpočet výběru musíte daňový základ vynásobit 6%;
• poplatek se platí dvakrát ročně, protože zpočátku se provádí záloha do 25. července letošního roku, ale poslední platba se provádí na konci roku, a to do 31. března příštího roku.

Například společnost za rok provozu obdržela ve formě příjmů 800 tisíc. RUB. Výdaje spojené s hlavní oblastí činnosti činily 650 tisíc. RUB. Daňový základ je reprezentován rozdílem mezi těmito hodnotami, takže je 150 tisíc. RUB. Výše daně se rovná: 150 000 * 6% = 9 tisíc. RUB. Sazba ESCHN je považována za poměrně nízkou, takže použití tohoto režimu je výhodné pro každý podnik pracující v zemědělství.

Co platí ostatní daně?

Pokud se společnost přesune na ESCHN, je osvobozena od placení dalších typů poplatků, které jsou nezbytné při uplatňování OSN. Všechny tyto poplatky jsou nahrazeny jedinou daní vypočítanou sazbou 6%. Od roku 2019 začínají platit změny týkající se DPH.

Firmy, které se zabývají výpočtem Jednotné zemědělské daně, však musí platit následující platby:

• povinné platby za zaměstnance v PF a FOMS;
• daň z příjmu zaměstnanců.

Všechny výpočty mohou provádět přímí podnikatelé nebo účetní.

Musím platit DPH?

Od začátku roku 2019 jsou všechny společnosti a IP, které používají ESCHN, uznány jako plátci DPH. Tato změna v NK byla zavedena ustanoveními FZ č. 335. V některých situacích mohou podnikatelé očekávat osvobození od DPH.

Zemědělští výrobci proto nyní musí platit ESCHN a DPH. Nemusíte se stát plátci DPH pro podnikatele, kteří za rok 2018 obdrželi příjmy nepřesahující 100 milionů rublů. Pro rok 2019 je stanoven limit 90 milionů rublů. Do roku 2022 bude tento limit snížen na 60 milionů rublů. Pokud má Společnost nárok na osvobození od DPH, musí do 20. dne měsíce, od kterého bude osvobození obdrženo, předložit písemné oznámení pobočce FTS.

Pravidla pro účtování příjmů a výdajů

Aby bylo možné správně vypočítat výši daně, musí se podnikatel zapojit do kompetentního zohlednění všech příjmů a výdajů. Jako příjem jsou uvedeny příjmy v hlavní oblasti činnosti. Kromě toho zahrnuje hotovost získanou z jiných typů práce, takže se jedná o nerealizační příjmy.

Seznam oficiálních výdajů je přísně omezen. Patří mezi ně následující typy nákladů:

• plat najatých odborníků;
• náklady na dlouhodobý majetek;
• náklady spojené s provozováním reklamní společnosti.

Pokud společnost v procesu vyplňování přiznání nafoukne náklady, které nejsou potvrzeny oficiálními dokumenty, pak odborníci federální daňové služby nezávisle přepočítávají daň a zvyšují její velikost.

K účtování nákladů a příjmů musí společnosti provádět účetní registry. Pro podnikatele byla vytvořena speciální kniha výdajů a příjmů na formuláři č. 169n.

Daňoví poplatníci ESCHN používají hotovostní metodu výpočtu daně. Proto jsou uznány všechny příjmy teprve poté, jako finanční prostředky jdou na běžný účet nebo jsou vloženy v hotovosti do pokladny. Náklady jsou uznány poté, co firma splácí své závazky vůči protistranám.

Výkaznictví

Daňové přiznání k jednotné zemědělské dani musí obsahovat informace o všech příjmech a výdajích z této činnosti. Tato dokumentace je každoročně předána do 31. března roku následujícího po vykazovaném. Schopnost nadále používat ESCHN závisí na správném vyplnění a včasnosti doručení této dokumentace. Termín odevzdání je stanoven na federální úrovni, takže pokud společnost poruší zákonné požadavky, bude muset zaplatit pokuty a pokuty.

Kromě toho jsou podnikatelé povinni se zapojit do vedení účetní knihy o příjmech a výdajích. Pouze v tomto případě je možné správně vypočítat daň a všechny náklady budou potvrzeny oficiálními dokumenty. Patří mezi ně různé pokladní šeky, smlouva o službách, příjmy, komoditní šeky, skutky provedené práce nebo jiná platební dokumentace.

Konkrétní seznam výdajů, které lze započítat do procesu výpočtu daně, je uveden v St. 346.5 NK.

Vlastnosti vyplnění prohlášení

Podnikatelé, kteří nepřijímají účetního, obvykle přemýšlejí, jak vyplnit prohlášení o zvoleném daňovém režimu. Postup je považován za poměrně jednoduchý, takže podnikatel sám se s ním bude moci snadno vyrovnat. K tomu se berou v úvahu následující pravidla:

• dokumentace se podává jednou ročně do 31. března;
• používá se formulář schválený objednávkou FTS č. MMV - 7-3/384@;
• dokumentaci můžete vyplnit ručně nebo v počítači;
• inkoust by měl být černý nebo modrý;
• jednostranný tisk není povolen;
• listy nelze sešít sešívačkou;
• pokud během vyplňování prohlášení dojde k chybám, budete muset znovu provést jeho vypracování, protože není povolena přítomnost oprav;
• pokud zůstanou prázdné buňky, umístí se do nich pomlčky;
• informace jsou zadávány velkými písmeny;
• všechny ukazatele jsou uvedeny v celých rublech.

Pokud pochopíte, jak vyplnit prohlášení, nebudou s tímto procesem žádné problémy. Dokumentace se skládá z několika sekcí:

• titulní stránka obsahuje základní údaje o podnikateli nebo společnosti;
• druhá část uvádí částku, kterou podnikatel zaplatí do rozpočtu;
• druhá část je určena k výpočtu výše daně;
• v části 2.1 uvádí částky ztráty z minulých let, kterými se snižuje současný daňový základ;
• třetí část je navržena tak, aby odrážela údaje o příjmech nebo cílených výdajích peněz.

Na základě tohoto přiznání se ověřuje správnost výpočtu daně zaměstnanci Federální daňové služby. Proto závisí na správnosti vyplnění dokumentu, kolik finančních prostředků budou plátci ESCHN převedeny do rozpočtu. Lhůta pro podání přiznání je stejná pro všechny podnikatele, takže dokument musí být předložen daňovému úřadu do 31. března.

Způsoby podání dokumentace

Prohlášení ESCHN lze odevzdat pobočce FTS různými způsoby. Podnikatel si sám vybere, která metoda je pro něj nejoptimálnější. Můžete si vybrat jednu z následujících možností:

• osobní návštěva instituce se správně vypracovaným prohlášením a je žádoucí přinést dvě kopie, aby odborník organizace na jednom dokumentu označil přijetí;
• s pomocí důvěrníka, který má notářsky ověřenou plnou moc;
• odeslání dokumentace cenným dopisem, ale dodatečně musí být zaplaceno oznámení o doručení a soupis dokumentů;
• předání dokumentu přes internet, ale za tímto účelem musí mít podnikatel EDS.

Volba závisí na možnostech a preferencích daňového poplatníka.

Když dojde ke ztrátě práva uplatňovat daňový režim?

Výběry z účetnictví ve formě plátce ESCHN lze provádět z různých důvodů. Patří mezi ně:

• daňový poplatník je automaticky účtován, pokud během práce porušuje požadavky pokud příjmy z výroby a prodeje zemědělských produktů nepřesáhnou 70% celkových příjmů společnosti;
• podnikatel se může samostatně rozhodnout použít jiný režim, a proto předá příslušnému oznámení pobočce Federální daňové služby.

Podnikatelé musí předávat daňovému úřadu oznámení o přechodu na jiný režim do 25. následujícího měsíce.

Kombinace s jinými režimy

Je povoleno kombinovat ESCHN s jinými systémy zdanění. K tomu se budete muset vypořádat s odděleným přihlédnutím k příjmům a výdajům. Tento postup je považován za poměrně složitý a specifický, takže za takových podmínek je vhodné najmout zkušeného účetního.

Nejčastěji plátci ESCHN používají tento režim s UNVD nebo PSN. Při kombinaci několika systémů mají podnikatelé často problémy se zástupci Federální daňové služby, takže jak těžké je připsat jakýkoli příjem nebo výdaje jednomu nebo druhému systému.

Prodej vyráběných výrobků prostřednictvím svých obchodů nebo nestacionárních prodejen nelze převést na UNVD. Za takových podmínek se stále používá ESCHN.

Odpovědnost za porušení

Pokud plátci z různých důvodů nezaplatí včas daň nebo nepředloží ve stanovených lhůtách přiznání, budou za tato porušení muset nést odpovědnost.

Na základě St. 122 NK za nezaplacení daně je pokuta. Jeho velikost se pohybuje od 20 do 40 procent velikosti sběru.

Podle St. 119 NK absence prohlášení je vážným porušením. Za to je zaplacena pokuta 5 až 30 procent z částky platby a za každý měsíc delikvence je účtována taková sankce. Výše pokuty není může být méně než 1 tisíc. RUB. Podnikatelé by proto měli zodpovědně přistupovat ke svým povinnostem.

Závěr

ESCHN je vyhledávaným a optimálním daňovým režimem pro všechny zemědělské producenty. Sazba ESCHN je snížena, protože prostřednictvím tohoto systému se stát snaží podporovat činnost zemědělských podniků.

Pro použití tohoto režimu musí být splněny určité podmínky. Daň se platí dvakrát ročně a přiznání se podává pouze jednou ročně. Účetnictví je poměrně jednoduché a srozumitelné, takže se může zabývat přímým podnikatelem.