Jednotná zjednodušená daň pro pi

Jednotliví podnikatelé, kteří právě začínají obchodní činnost, a také právnické osoby mají možnost zvolit si jeden ze dvou daňových systémů: zjednodušený nebo obecný. Náš článek pojednává o zjednodušené formě zdanění pro PI, výši daně a dalších důležitých aspektech na toto téma.

Pojem Kategorie

Zjednodušený daňový systém (zkrácená verze-USN) by měl být chápán jako zvláštní daňový režim, což znamená určitý postup pro placení daňových plateb a je zaměřen na zástupce středních a malých podniků. Zjednodušená daň pro PI nebo právnickou osobu zahrnuje osvobození od mnoha plateb, zjednodušené formy podávání zpráv a relativní snadnost účetnictví. Uvedené podmínky samozřejmě přitahují podnikatele a předem určují jejich výběr. Dnes většina podnikatelů na území Ruské federace pracuje v tomto speciálním režimu.

Podstata systému

Zvažte podstatu daně ze zjednodušeného daňového systému pro PI a právnické osoby. Je třeba poznamenat, že podnikatelé, kteří si vybrali zjednodušený, neplatí rozpočet:

• Daň z přidané hodnoty (DPH). Výjimkou je situace, pokud jsou výrobky dováženy na území Ruské federace.
• Daň z nemovitosti. Kromě zařízení, která jsou hodnocena podle katastrální hodnoty, jakož i těch, která jsou součástí struktur místní správy na zvláštním seznamu.
• NDFL s příjmy z hospodářské činnosti. Je nutné doplnit, že v tomto případě nejsou brány v úvahu výhry a ceny, bankovní úroky, dividendy.

Místo uvedených daní se tedy používá zjednodušený daňový systém pro PI. Jaké daně se neplatí, jsme zvážili. Jaká částka je však splatná? Zde mluvíme o pevné výši plateb. Je důležité doplnit, že daňoví poplatníci, kteří vykonávají svou činnost zjednodušeným způsobem, v každém případě nesou sníženou zátěž v daňovém plánu a také odevzdávají mnohem méně zpráv.

Komu je to nevýhodné?

Před výběrem zjednodušené daně (USN) pro PI nebo organizaci je vhodné odpovědět na tuto otázku: budou mezi vaše zákazníky patřit plátci DPH? Pokud je odpověď kladná, nebude pro ně výhodné spolupracovat s vámi, protože z hodnoty zakoupených produktů (služeb ,prací) nebudou moci vrátit daň z přidané hodnoty. S velkou pravděpodobností tedy odmítnou spolupracovat, zejména pokud jde o velkou částku smlouvy. Pro plátce DPH je mnohem výhodnější pracovat se stejnými plátci daně z přidané hodnoty.

Nutno mít na mysli, co si zákazník může udržet. Za tímto účelem je vhodné dát mu slevu na výši daně. Tento přístup však bude pro vás nevýhodný. Pokud vaši klienti budou zahrnovat stejné zjednodušující osoby, jednotlivce nebo plátce PNS, UNVD, můžete bezpečně zvážit zjednodušenou daň pro IP nebo organizaci. Koneckonců, slibuje mnoho výhod.

Zjistili jsme, že plátci DPH obvykle nemají prospěch z nákupu komoditních produktů nebo z používání služeb od protistran pracujících na "zjednodušené".

Sazba daně pro PI

Dále budeme analyzovat aktuální daňovou sazbu pro PI pro rok 2019 podle zjednodušeného systému. Podnikatelé tedy pracují ve výši 15% nebo 6%. Záleží na vybraném daňovém objektu:

• «Příjmy».
• "Příjmy minus výdaje".

Je třeba poznamenat, že v některých regionech Ruska mohou platit jiné částky daně pro zjednodušenou formu zdanění pro PI, nižší. Faktem je, že zákon relevantní na území země opravňuje subjekty k určení vlastní sazby v rozmezí od 1 do 6% pro objekt "příjmy" a od 7,5 do 15% - pro objekt "příjmy minus výdaje".

Navíc, s trochou štěstí, někteří podnikatelé nemusí platit daň vůbec první dva roky. To je odůvodněno odstavcem 4 článku 346.20, který opravňuje federální subjekty k zavedení pro PI pracující na zjednodušeném systému, daňové prázdniny.

Podnikatel, který zvolí zjednodušenou daň pro PI, může využít těchto prázdnin v následujících případech:

• Poprvé se zaregistruje jako individuální podnikatel.
• Zabývá se sociálními, výrobními, vědeckými činnostmi nebo poskytuje obyvatelům domácí služby.
• Prázdniny jsou zavedeny zákonem subjektu Ruské federace, kde je registrován individuální podnikatel.
• Příjmy z činností uvedených ve druhém odstavci pro zjednodušenou daň pro PI za rok představují podíl nejméně 70 procent z celkové hmotnosti příjmů.

V tomto případě jsou místní úřady oprávněny udělit dovolenou, aby zavedly další omezení:

• průměrný počet zaměstnanců v průběhu roku;
• maximální výše příjmu získaného za rok.

Jak vypočítat zjednodušenou daň pro PI ve vaší oblasti, zda jsou daňové prázdniny relevantní a za jakých podmínek-všechny tyto a další nuance lze zjistit v místní pobočce Federální daňové služby.

Takže uděláme závěr. Jednotná Zjednodušená sazba daně pro PI:

• 6 procent - pro objekt "příjmy";
• 15 procent-pro objekt "příjmy minus výdaje";
• 0 procent-pro podnikatele, kteří mají nárok na daňovou dovolenou.

Nezapomeňte, že federální subjekty mají právo stanovit snížené částky daně pro PI podle zjednodušeného systému.

Kdo má právo používat USN?

Nově registrovaným organizacím nebo jednotlivým podnikatelům stačí zajistit, aby jejich typ činnosti nebyl zakázán pro použití speciálního režimu. Podle článku 346.12 zákoníku práce Ruské federace jednotná Zjednodušená daň pro jednotlivé podnikatele nemá právo používat advokáty a notáře, pojišťovny, organizátory hazardních her, agentury zaměstnanosti soukromého obyvatelstva, výrobce podakcizních komoditních produktů. Také není k dispozici profesionálním účastníkům trhu centrální banky.

Jednotliví podnikatelé, kteří již vykonávají svou činnost, mohou přejít na zjednodušenou daň pro jednotlivé podnikatele, pouze pokud počet najatých zaměstnanců nepřesáhne sto lidí.

V daňovém zákoníku platném na území země existuje omezení zbytkové hodnoty os 150 milionů rublů, jakož i příjmů za devět měsíců předchozího roku ve výši 112,5 milionu rublů. Tato omezení se však vztahují pouze na organizace. Jednotliví podnikatelé mají právo platit daň za rok pro PI na zjednodušeném systému a neohlížet se na příjmy z předchozího roku a náklady na dlouhodobý majetek. Proto v oznámení podle formuláře 26.2-1 podnikatelé tyto ukazatele nejsou vyplněny. Poté však, to znamená, že již pracují na zjednodušení, musí dodržovat pojmenované limity.

Je třeba poznamenat, že ti podnikatelé, kteří mají více než 100 zaměstnanců ve státě, a ti, kteří rozvíjejí činnosti pojmenované po P, nemohou přejít na zjednodušený režim. 3 články 346.12 aktuální daňový zákon na území federace.

USN s objektem"příjmy"

Zkontrolovali jsme, jaká daň podle zjednodušeného systému pro PI je relevantní dnes, a také uvedeny příslušné druhů činnosti a vlastnosti plateb. Dále budeme analyzovat zjednodušený systém s objektem "příjmy".

Daňoví poplatníci, kteří zvolili tuto možnost, považují daňové platby výhradně z příjmů. To je důvod, proč faktor, kolik podnikatel utrpěl ztrátu, nezáleží na zdanění. Co je třeba chápat pod pojmem"příjem"? Jedná se o hotovost, kterou podnikatel obdrží od kupujících za své komoditní produkty, služby nebo práci, jakož i nerealizační příjmy a majetek získaný za bezdůvodných podmínek. Neúčinné příjmy nejsou ničím jiným než příjmy z účasti v jiných organizacích, pokuty a pokuty ve prospěch individuálního podnikatele, kurzový rozdíl, úroky z půjček, přebytek, odepsané dluhy atd. (úplný seznam najdete v článku 250 daňového zákoníku Ruské federace).

Výpočet platby

Jak platit zjednodušenou daň IP s předmětem "příjmy"? Pro výpočet platby do státního rozpočtu je nutné vzít částku příjmů finanční prostředky za vykazované období a vynásobte daňovou sazbou. Pro přehlednost analyzujeme příslušný příklad.

Individuální podnikatel, který si vybral zjednodušený systém, vydělal za určité období 100 000 rublů. Daňová platba v tomto případě činila 6 procent z této částky, tj.

Je důležité mít na paměti, že individuální podnikatel se zavazuje zohlednit příjmy ve speciální účetní knize. Do něj by měly být vloženy pouze příjmy. Spotřební část tabulky není vyplněna. Je nutné doplnit, že prostřednictvím služby s názvem "moje věc" je KUDiR vytvořen automatickým způsobem. Příjmy jsou účtovány hotovostní metodou, jinými slovy, v době jejich vstupu do pokladny nebo na běžný účet. V procesu daňové kontroly zaměstnanci Federální daňové služby v tomto případě nekontrolují výdajové transakce zjednodušujícího podnikatele. Kromě toho na zjednodušeném systému s objektem "příjmy" v prohlášení a KUDiR ukazují pouze příjmy. Daňové platby platí také výhradně z příjmů. Výdaje se neúčastní zdanění.

Zjednodušený systém s objektem "příjmy minus výdaje"

Tento systém je poněkud složitější. Po zvážení, jak zaplatit zjednodušenou daň jednotlivcům s objektem "příjmy", je vhodné jít k němu. V daném případě zdaněno pouze rozdíl mezi výdaji a příjmy, existují určité charakteristické rysy účetnictví, stejně jako pojem minimální daňové platby. Pro přehlednost analyzujeme příklad výpočtu.

Příjmy podnikatele za určité období jsou 350 000 rublů. Náklady-220 000 rublů. Daňovou platbu za období lze vypočítat následovně: (350-220 tisíc.) x 15% = 19 500 rublů.

Je nutné mít na paměti, že ne všechny náklady jsou přijímány k odpočtu. Relevantní jsou pouze ty uvedené v St. 346.16 NK působící na území Ruské federace. Všechny musí být zdokumentovány a odůvodněny. Skutečnost, že seznam výdajů, které jsou odečteny od příjmů, je pro podnikatele do jisté míry výhodou. To minimalizuje pravděpodobnost sporů se zaměstnanci daňové služby, například v případě daně z příjmu.

Zvažte účetní funkce. Je třeba poznamenat, že s příjmy je vše poměrně jednoduché: berou se také v úvahu při vstupu do pokladny nebo na běžný účet. Ale s náklady Je to trochu složitější, protože je nutné vzít v úvahu určitá pravidla. Náklady by tedy měly být přeneseny do Kudiru, pouze pokud jsou zboží nebo služby odeslány a zaplaceny. Pokud některá z předložených podmínek není implementována, nelze zohlednit náklady v procesu výpočtu platby do státního rozpočtu. Jinými slovy, v Kudiru bude datum platby za produkt nebo jeho odeslání (podle toho, která z těchto událostí přišla později). Zvažte příklad.

Podmíněná LLC uvedla předplacenou platbu za nábytek dodavateli 20. prosince. Ten doručil zboží 15. ledna. Náklady na jeho organizaci se projeví až v novém roce, tedy 15. ledna. Pokud by byl nábytek dodán v prosinci a zaplatil jej až v lednu, náklady by se promítly také v lednu.

Druhé pravidlo uvádí, že hodnota komoditních produktů, které byly zakoupeny za účelem dalšího prodeje, může být odepsána do nákladů až po prodeji. Uvést příklad. IP prodává a instaluje klimatizační jednotky. V březnu koupil pět klimatizací, přičemž cena každého z nich činila 15 tisíc rublů. Během března implementoval a nainstaloval tři klimatizační jednotky. Jejich náklady (15*3 \ u003d 45 000 rublů) tedy v březnu zaznamenal náklady v Kudiru. Kromě toho zbývající dvě klimatizace ve skladu IP odepsala náklady až po jejich prodeji.

A konečně, třetí pravidlo předpokládá, že náklady na OS (akvizice, stavba nebo rekonstrukce) se vztahují na náklady pouze po uvedení do provozu a výhradně v rámci vyplacených částek. Je nutné mít na paměti, že odpis nákladů se provádí ve stejných částech čtvrtletně (obvykle k poslednímu datu čtvrtletí) do konce roku. Jinými slovy, pokud byl nákup proveden v prvním čtvrtletí, pak je odpis relevantní pro 1/4 části v průběhu roku, pokud ve druhé části — 1/3 části, ve třetí části-1/2 části, ve čtvrté části-všechny náklady budou uvedeny v Kudiru posledním datem čtvrtého čtvrtletí.

Minimální výplata daně

Jaké daně nejsou zahrnuty do zjednodušeného daňového systému pi, uvažovali jsme. Stojí za zmínku, že inip, který si vybral předmět krytí "příjmy minus výdaje", platí do státního rozpočtu, i když výdaje převyšují příjmy.

Po skončení vykazovaného roku musí plátce daně vypočítat dvě částky:

• 15 procent rozdílu mezi náklady a příjmy, tj.;
• 1 procento příjmů.

Pokud je druhá částka větší, pak je do státního rozpočtu podle výsledků roku vložena právě ona (za mínus uvedených zálohových plateb), a nikoli daňová platba vypočítaná obvyklým způsobem. Zvažte příklad.

Podle výsledků pracovní činnosti za rok příjem podnikatele P. činil 2 miliony rublů., a náklady-1,9 milionu rublů. Je vhodné provést dva výpočty:

1. (2 000 000 - 1 900 000) x 15% = 15 000 rublů.
2. 2 000 000 x 1% = 20 000 rublů.

Minimální daňová platba byla vyšší než obvykle. Státní rozpočet by tedy podle výsledků roku měl zaplatit 20 tisíc rublů. Pokud podnikatel během ročního období vypsal zálohy, musí být minimální daň zaplacena po odečtení.

Stojí za to mít na paměti, že rozdíl mezi minimální a běžnou daní má individuální podnikatel právo zapsat příští rok do výdajů, a tím snížit příjem ze zdanění. V rozebraném příkladu je rozdíl 20 000 - 15 000 = 5 000 000 rublů. Jejich IP P. příští rok má právo přispívat na výdaje a odečíst od zdanitelného základu.

Minimální daň se počítá na konci roku, ale tato norma se nevztahuje na zálohy. I když podnikatel pracuje se ztrátou pro sebe a rozdíl mezi náklady a příjmy bude mínus, bude muset stále platit minimální daňovou platbu.

Je důležité vědět, že na zjednodušeném systému s objektem "příjmy mínus výdaje" se daň platí z rozdílu mezi výdaji a příjmy. V deklaraci a KUDiR ukazují obojí. V procesu účtování nákladů je nutné dodržovat určité normy. Na konci roku by se kromě běžné daně mělo počítat i minimum.

Jaké zprávy předat?

Je důležité vědět, že na jednotnou daň se připravuje pouze jedno přiznání za rok. Je předána IFNS nejpozději 30. dubna následujícího roku. Kromě toho musí jednotliví podnikatelé vyplnit speciální knihu o příjmech a výdajích (KUDiR). Podle výsledků roku se vytiskne a poté bliká. Je třeba si uvědomit, že inspektoři federální daňové služby ji mohou požadovat pro ověření každou chvíli.

Pokud podnikatel nemá kromě přiznání zaměstnance, nesmí nic odevzdat. Na oplátku musí zaměstnavatelé poskytnout určité dokumenty do následujících struktur:

• Federální Internal Revenue Service: reference 2-NDFL (každý rok); informace o průměrném platu (každý rok); výpočet pojistného (každé čtvrtletí); reference 6-NDFL (každé čtvrtletí).
• Penzijní fond: formulář SV-seniority (každý rok při odchodu zaměstnance do důchodu; formulář sv-m (každý měsíc).
• Fond sociálního zabezpečení (zpráva 4-FSS - každé čtvrtletí).

Pokud je v procesu činnosti nutné zaplatit daň z příjmu fyzických osob, DPH, jsou prohlášení o nich podána ve lhůtách stanovených právními předpisy relevantními na území země. Pokud je nutné zaplatit daň z majetkového komplexu, platí podnikatel pouze částku uvedenou v oznámení IFTS. V tomto případě se prohlášení nevzdává.

Roční deklarace o USN jednotlivými podnikateli se vzdává do 30. Dubna. Zaměstnavatelé na zjednodušeném systému odevzdávají stejné výkazy jako zaměstnavatelé v jiných daňových režimech.

Závěr

Podívali jsme se tedy na kategorii jednotné zjednodušené daně pro PI: klady a zápory, hlavní rysy a charakteristické rysy. Kromě toho představili vizuální příklady pro úplné pochopení teoretické části.

Je vhodné materiál upevnit. Jak tedy přejít na zjednodušený daňový systém? Tento postup je velmi jednoduchý. Je nutné pouze ve stanovené lhůtě zaslat daňovému a inkasnímu úřadu oznámení vydané v souladu s formulářem 26.2-1. Oznámení lze podávat:

• Nově vytvořené živnostníky spolu s registrační dokumentací nebo nejpozději do třiceti dnů po registraci, jinými slovy od data, kdy byl příslušný záznam zapsán do rejstříku.
• Jednotliví podnikatelé, kteří již provádějí určitou činnost v jiném daňovém režimu (do 31. prosince tohoto roku).

Stojí za zmínku, že přechod na uvažovaný daňový systém má oznamovací povahu. Proto by se v reakci na žádost o povolení od daňového a inkasního úřadu nemělo čekat. Před podáním příslušného oznámení tedy musí daňový poplatník pečlivě zkontrolovat pravidla a zajistit, aby skutečně měl právo používat tento speciální režim. Pokud se v procesu kontroly ukáže, že zjednodušený systém byl aplikován nepřiměřeným způsobem, bude daňovému poplatníkovi účtován dodatečný poplatek za celou dobu, jako v případě opodstatnění. Kromě toho mu budou vydány pokuty a bude také povinen poskytnout chybějící hlášení o DPH a NDFL.

Doporučujeme vám uložit druhou instanci oznámení na formuláři 26.2-1 s razítkem inspektorátu daní a poplatků. Může se stát, že váš oznamovací dopis bude ztracen v IFNS. Druhá instance tedy poslouží jako důkaz, že jste ve skutečnosti podali oznámení a zjednodušený systém jste použili rozumným způsobem. To vás ochrání před jakýmkoli druhem daňových sporů a sankcí.

Stojí za to vědět, že nově registrovaný individuální podnikatel bude patřit mezi plátce USN od prvního dne své hospodářské činnosti a ten, který přechází z jiného daňového systému — přímo od 01.01 příštího roku. Několik Další pravidla jsou relevantní při přechodu z UNVD. Pokud tedy podnikatel z nějakého důvodu ztratil právo používat UNVD, aniž by čekal, až začne kalendářní rok, má právo podat oznámení o používání zjednodušeného systému do třiceti dnů od ukončení povinnosti platit UNVD.