Rezervy na možné ztráty z půjček: definice, tvorba, funkce a výpočet

Existuje pět různých kategorií bankovních půjček, které se liší kvalitou. A ne všechny jsou vráceny včas velmi odlišné důvodům. Proto jsou nutné rezervy na možné ztráty z půjček. Pokud se půjčky nevrátí, musí banka pokračovat v platbách. K tomu je nutná rezerva. Jak se však formuje, než je regulováno?

Vytvoření rezerv na možné ztráty z půjček-akce povinná pro všechny banky a organizace, které provádějí takové operace. Hlavním regulačním dokumentem pro takovou práci je ustanovení č. 254-P ruské banky z roku 2004. K tomuto dokumentu existuje doplněk, který se nutně používá. Jedná se o pokyn ruské banky č. 2459-U z roku 2010, který se týká hodnocení rizik z dluhů.

Normy velikosti

Aby bylo možné určit požadovanou velikost rezerv z možných ztrát z půjček, musíte provést analýzu stávajícího portfolia a poté klasifikovat již vydané půjčky podle kritérií kvality stanovených ruskou bankou. Z pěti kategorií této klasifikace existuje podle kritérií vlastní úroveň rizika. První kategorie-standardní rizika, nehrozí žádné nebezpečí návratu, a proto ve výpočtech hodnoty rezervy stojí nula. Ve druhé kategorii jsou rizikové situace již nestandardní, protože vypočítaná rizika nevrácení se pohybují od 0,01 do 0,2. Proto budou muset rezervy vytvořit až 20% částky.

Třetí kategorií jsou operace pochybné, riziko je 0,21-0,5 a rezerva by měla být také větší - 21 až 50 procent. Do čtvrté kategorie spadají půjčky problematické, s rizikem nevratnosti mezi 0,51 a 0,99 a rezervy stoupají až na sto procent. V poslední, páté kategorii, operace byly provedeny doslova beznadějné, s největší pravděpodobností částka vrácena nebude. Rezervy na možné ztráty z půjček by proto měly být 100 %. Hodnocení provádí bankovní specialisté na základě odborné analýzy.

Kritéria hodnocení

Odborníci nejprve analyzují všechny změny ve finanční situaci osoby, která půjčku obdržela, jakož i její dobrou víru nebo její nedostatek při obsluze tohoto dluhu. Pokud je Příjemce půjčky jak s finanční situací, tak s dluhovou službou v pořádku, pak jsou rizika nevrácení standardní, můžete se obávat pouze vyšší moci.

Pokud je klient banky s výplatou peněz v dobré finanční situaci přerušen, to znamená, že dluhová služba je průměrná, pak se rizika stanou nestandardními. A již je nutné vytvořit rezervy na možné ztráty z půjček. Pokud se finančně úspěšná osoba týká splácení dluhu velmi špatně, pak je operace považována za pochybnou.

Když má člověk problémy

Rizika se úměrně zvyšují: s průměrnou finanční situací a dobrou dluhovou službou je situace stále nestandardní, a pokud tato osoba také provádí platby včas, je úvěrová historie stává se pochybným. Stává se také, že osoba s průměrnými příjmy přestane splácet dluh, pak se operace v jeho otázce stane problematickou. Vytvoření rezerv na možné ztráty z půjček takového plánu by mělo být v plném proudu.

Poslední možnost: osoba, které banka poskytla půjčku, se stala špatnou finanční situací, ale snaží se platit účty z poslední ruky. Přesto je operace jeho půjčky považována za pochybnou. Kdo ví, jak brzy nebude moci platit vůbec? Rezerva na možné ztráty z půjček je nutně vytvořena. Pokud tento poražený dlouho nepřispívá plánovanými částmi a úroky z částky, jedná se o problematickou operaci. Ale když klient přestane platit vůbec a nic nepředpokládá změnu své finanční situace, není co očekávat, Tato operace je beznadějná.

Seskupení

Aby byla analýza a tvorba RVPS (rezervy na možné ztráty z půjček) úspěšná, jsou kritéria podobná (většinou menší) sloučena do jednoho portfolia. Není těžké uhodnout jeho jméno. Jde o skupinu homogenních půjček. V těchto případech lze všechny výpočty snadno provést na základě obsahu portfolia.

Mnozí poznamenávají, že proces vytváření rezervy na možné ztráty z půjček je velmi podobný kritériím pro hodnocení rizik jako postup pro vytváření pojistných rezerv. Velikost rizik a rezerv doporučených ruskou bankou je určena metodou matematické statistiky.

Normy a jejich použití

Rezerva pro možné ztráty z půjček je vytvořena podle dokumentů poskytnutých ruskou bankou a pro tento účel existuje jednotný řád. Je to proces trvalý a nikdy na něj nelze zapomenout. I včerejší ukazatele hodnoty rezervy by měly být dnes vyjasněny a upraveny. Proto se základní kritéria, která se berou v úvahu, neustále mění.

Za prvé, staré půjčky jsou splaceny a jsou vydávány nové, za druhé - situace dlužníků se mění, takže transakce s jejich půjčkami se mohou volně pohybovat v kategoriích - z jedné do druhé. Ze stejného důvodu je sazba rezervy upravitelná, i když je specifikována méně často-čtvrtletně.

Příklad vytvoření rezervy

Pro proces vytváření a objasňování sazby rezervy existuje několik pravidel, ale jedno z nich je hlavní, stanovené v ustanovení č. 254-P (čtvrtá kapitola). Pokud má jeden dlužník více půjček, za které se hromadí dluhy s různými hodnotícími hodnotami kvality, v tomto případě jsou všechny dluhy oceněny nejnižší hodnotou. V souladu s tím se vypočítá rezerva na možné ztráty z půjček.

Například dlužníkovi byly vydány dva půjčky, které včas splácí, a byly zařazeny do kategorie, kdy je finanční situace i postoj k závazkům klienta v dobré víře, tj "dobrá" obojí. Dlužník se však zavázal k další půjčce. A bylo zřejmé z poskytnutých informací, že se finanční situace zhoršila.

Nová půjčka je tedy oceněna "dobrý-střední" v kategorii rizik "nestandart", a pravděpodobnost nevrácení vyžaduje vytvoření rezervy na ztráty z půjček. Další krok: dva již dostupné kredity se přesunou do stejné kategorie. A na ně je vytvořena rezerva. Přestože dlužník splácel první dvě půjčky bez problémů a včas.

Další pravidla

Pokud existují částky, které nebyly od dlužníka vymáhány, jsou poskytovány bankovní záruky, ale k posouzení tohoto operace se používají stejná pravidla jako u jiných běžných dlužníků, to znamená, že je nutné vytvořit rezervy na ztráty z půjček, když se objeví rizika. Částky, které jsou zajištěny hypotékami, se odhadují podle dalších kritérií, protože je nutná analýza změn hodnoty nemovitosti, která Nachází se pod kaucí.

Transakce s financemi, které poskytují odklad plateb nebo umožňují převod aktiv, musí být doprovázeny vytvořením dalších rezerv, které pokryjí stoprocentní hodnotu daného finančního aktiva. Syndikovaná půjčka (pokud je více dlužníků) vyžaduje výpočet rezervy ve vztahu ke každému účastníkovi tohoto syndikátu. Tato pravidla jsou stanovena v roce 2012 ruskou bankou (instrukce č. 139-i).

O pojištění

Klient má pojištění (pracovní neschopnost, zdraví, život a podobné druhy) je někdy považován za skutečnost, která ovlivňuje hodnocení rezervy, a někdy se nebere v úvahu. To je proto, že kritériem je pouze výše úhrady v případě pojištění, které bude dlužit bance, a také úroveň krytí částky, kterou dlužník potřebuje, aby mohl nadále normálně sloužit svému dluhu.

Pokud částka dlužná bance v pojistném případě tento dluh klienta nepokrývá, banka nepovažuje existenci pojištění vůbec za faktor přispívající ke snížení rezervy na možné ztráty z půjček. Takže v nejhorší (páté) kategorii ve výchozím nastavení spadají přesně ty částky vydané úvěrovým organizacím, které jsou následně zbaveny Licence. A také ty, pro které neexistují dokumenty potvrzující vztah k této půjčce. A v páté kategorii jsou rezervy na možné ztráty z půjček tvořeny z kapitálu. Všechno je jednoduché.

Tvorba rezerv podle portfolia

V těchto operacích je poměrně málo nepříjemných nuancí, které jsou nezbytné mít na mysli, a nejčastěji jsou spojeny s dlužníky, kteří jsou jednotlivci. Správně vytvářet rezervy na půjčky jednotlivců s podporou dvou divizí. První portfolio jsou obyčejní jednotlivci a druhé jsou podnikatelé. Dále jsou vydávané půjčky klasifikovány jako půjčky zajištěné zástavním právem a nezajištěné. Kauce se může lišit: auto, nemovitost, jakýkoli cenný majetek. Jakékoli půjčky mohou být splaceny v dobré víře, to znamená-včas, bez prodlení, a ve špatné víře-s delikvencí.

Jsou to výše uvedená kritéria, která ovlivňují tvorbu portfolia homogenních půjček. Pro použití je to velmi výhodné: rezerva je zcela vypočtena z obsahu portfolia, místo aby byla analyzována každá půjčka zvlášť. V pozici č. 254-P jsou stanoveny velikosti rezervních odpočtů podle výběru: možnost pro běžné fyzické osoby a dvě možnosti pro podnikatele.

Kritéria pro výběr normy

Můžete si vybrat normu pro vytvoření rezervy na možné ztráty z půjček se základem kritéria. Který banka používá pro pořadí klasifikace hypotečních úvěrů. Například při vytváření portfolií přidělte samostatné půjčky s nízkým rizikem. Záleží však na politice banky - některé ne. Druhé kritérium z aplikovaných také není vždy-když je do jednoho portfolia vložena celá skupina půjček s malými delikvencemi, například do třiceti dnů. Některé banky je začleňují do skupiny půjček bez prodlení.

Nejdůležitější je, že jakýkoli použitý postup pro vytvoření rezervy musí být nutně zajištěn místními předpisy. Banka také poskytuje na první žádost Ruské banky veškeré zprávy o těchto otázkách, kde by měly být zveřejněny způsoby vytvoření rezervního fondu pro údajné ztráty z půjček.

Jak vytvořit rezervu na půjčky: typy

Úvěrové instituce vytvářejí rezervu na základě plánu účtů schváleného ustanovením č. 385-P Bank of Russia v roce 2012. Podle tohoto plánu si tedy banka vyhrazuje odhadované ztráty z úvěru podúčtu, který se otevře na stejný účet a na kterém se započítává samotná půjčka.

Současně je analýza typů půjček zajištěna použitím účtu z plánu Plus debet účtu výdajů banky. Čistě technicky se ukazuje, že vytvořením rezervy v rozvaze se sníží objem dluhu pochybné vlastnosti. A časový rozdíl se vztahuje na finanční výsledek.

Rezerva na odhadované ztráty z půjček musí banka provést a aby rovnoměrně rozdělila ztráty z půjček na výdaje přímo v procesu hodnocení rizik. Tímto způsobem lze řídit rizika nevratných půjček.

Riziko portfolia

Hodnocení úvěrového rizika se provádí kvalitativně a kvantitativně a současně se používá analytická metoda hodnocení, statistická a poměr. Použití těchto metod pomáhá snížit a vyhnout se rizikům úvěrového portfolia.

Analytickou metodou se hodnotí úroveň rizika banky. Tato práce je regulována ustanovením č. 254-P Bank of Russia z roku 2004, které hovoří o tvorbě rezerv a stanoví klasifikaci poskytnutých půjček. Úvěrové riziko každého úvěrového portfolia je hodnoceno přímo bankou podle schválených kritérií.

Kritéria hodnocení

Finanční stav dlužníka je hodnocen přístupy, které se v praxi používají jak v mezinárodním, tak v ruském bankovním systému. Oceňuje se schopnost klienta splácet nejen jistinu, ale také úroky dlužné této částce ve prospěch banky, jak je uvedeno v úvěrové smlouvě, jakož i všechny poplatky a další platby, což charakterizuje kvalitu služeb dlužníka vlastního dluhu. Klient je zkontrolován, zda má vysoce likvidní a kvalitní zajištění dluhu ve výši, která je dostatečná k vyrovnání jistiny z půjčky, úroků uvedených ve smlouvě a nákladů na realizaci zástavních práv. Provádí se analýza přítomnosti opožděných plateb a jejich trvání na základním dluhu a úrocích z této částky. Stanovuje se počet přeformulování dluhu v průběhu smlouvy.