Kypsová dohoda o vyhýbání se dvojitému zdanění: odhodlání, aplikace a podstata

Rusko jako aktivní účastník světových vztahů je spojeno s mnoha státy Globe s mezinárodními smlouvami. Jedním z těchto důležitých dokumentů je dohoda s Kyprem o vyhýbání se dvojímu zdanění. V článku budeme analyzovat podstatu tohoto dokumentu, jeho nejdůležitější ustanovení. Zvažte několik možností pro přijímání příjmů a zásady dvojitého zdanění v jejich ohledech daních.

Co je to?

Kypr dohoda, která se vyhnula dvojímu zdanění, byla přijata v Nicosia 5.12.1998. Dokument je napůl zaznamenán Kyperskou vládou a vládou Ruské federace ve vztahu k dani z kapitálu a příjmů. Účelem dokumentu je podpořit ekonomickou spolupráci mezi těmito státy.

Kypsová dohoda o vyhýbání se dvojitému zdanění se vztahuje na osoby, které jsou považovány za obyvatele obou i obou členských států. Dokument se zvažuje následující:

• Daně, které se vztahují na smlouvu.
• Kdo je rezidentem.
• Zdanění zisku z používání nemovitostí.
• Zdanění zisku z různých podnikatelských činností.
• Zdanění příjmů z mezinárodní dopravy.
• Otázka s přidruženými podniky.
• Otázka s dividendami, licenčními poplatky, zájmy.
• Zdanění příjmů z odcizení majetku.
• Zdanění zisku z poskytování osobních služeb.
• Zdanění zaměstnaneckých prací, poplatků, příjmů umělců, sportovců, vládních úředníků, důchodců, stážistů, studenti, vědci.
• Zdanění jiných příjmů.
• Eliminace dvojitého zdanění, nediskriminace, pomoc při výběru daní, omezení výhod výhod.
• Vstup v platnost dohody a ukončení jejího jednání.

Dále zvažujeme nejdůležitější ustanovení dohody s Kyprem ohledně vyhýbání se dvojímu zdanění.

Jaké daně jsou implikovány?

Tato dohoda se vztahuje na daně z příjmu a kapitál účtovaný jménem každé ze smluvních stran, jejich jednotek a místní struktury úřadů.

V rámci dohody o dohodě o vyhýbání se dvojímu zdanění Ruska a Kypru, daně z příjmu jsou kapitál všechny daně vybírané z celkové částky zisku, celkového kapitálu nebo jednotlivých složek příjmu/kapitálu. Toto číslo zahrnuje daně z odcizení nemovitosti (nemovitosti a pohyblivé), daně vybírané platmi, daň z příjmu z růstu kapitálu.

V souvislosti s Ruskou federací se jedná o následující platby:

• Daň z příjmu organizací a podniků.
• Příjem Daň pro individuální.
• Daň na Majetek organizací a podniky.
• Daň z nemovitosti.

Ve vztahu k Kypru vyniká následující:

• Daně z příjmu.
• Daně z příjmu právnických osob.
• Speciální tréninkové tábory pro republiku.
• Daně za růst objemu kapitálu.
• Daň z nemovitostí.

Nyní se obrátíme na zvážení určitých ustanovení dohody, abychom se vyhnuli dvojímu zdanění (v Rusku a na Kypru).

Příjmy z nemovitostí

V této části je třeba zdůraznit následující:

• Příjem, který obyvatel jedné ze smluvních zemí dostává od nemovitých předmětů umístěných v jiné smluvní zemi, může být v této zemi zdaněn. To platí také pro zisk z venkovské lesnické farmy.
• Nemovitost je zde to, co je považován za právní předpisy podle legislativy smluvních států. Vozidla, moře nebo letadla nejsou zahrnuty do kategorie nemovitostí.
• Nemovitost také zahrnuje majetek, který je pomocný ve vztahu k nemovitostem. V zemědělství a lesnictví se jedná o dobytek a vybavení, různé rybí pozemky.

Zisk z podnikání

Další ustanovení smlouvy o dvojím zdanění se týká obchodní činnosti:

• Zisk podniku jedné ze smluvních stran podléhá daňovým poplatkům pouze v tomto státě. Ale za předpokladu, že organizace neprovádí obchodní činnost v jiné smluvní zemi prostřednictvím své trvalé zastoupení. Pokud taková podmínka není respektována, pak zisk podléhá zdanění v obou státech. Ale ve druhém příteli, pouze v svazku, který odkazuje na tuto reprezentativní kancelář.
• Pokud jde o stanovení velikosti zdanitelného zisku ve druhém státě, příjmem stálé pobočky je hodnota zisku, že by mohla obdržet samostatný, samostatný podnik zaměstnaný ve stejné/podobné sféře. A podléhat pracovat v úplné nezávislosti na mateřské společnosti.
• Při určování zisku reprezentativní kanceláře jsou povoleny odpočty za manažerské a obecné správní výdaje.
• Zisk nelze nazvat stálou pobočkou pouze na základě nákupu surovin nebo produktů pro daný podnik.

Příjmy z dopravy

V rámci dohody o vyhýbání se dvojímu zdanění Ruské federace a Kypru se rozumí mezinárodní doprava jako provoz letadel, mořských plavidel a jiné silniční dopravy. Příjem majitelů, nájemců a charterů jsou zdaněny daněmi. Navíc nejen z provozu výše uvedené dopravy, ale také z jeho pronájmu.

Je to zdaněné a pronajaté kontejnery a související vybavení, bez nichž je nemožné provoz silničních vozidel, letadel a mořských plavidel.

Zde se provádí zdanění pouze v tomto smluvním státě, kde existuje místo řízení podnikatelů, kteří dostávají zisk z mezinárodní dopravy.

Dividendy

Pokračujeme v rozebírání mezinárodní dohody, abychom se vyhnuli dvojímu zdanění mezi Ruskou federací a Kyprem. Pokud jde o dividendy, je zde uvedeno následující:

• Dividendy uvedené rezidentní společností jedné ze smluvních stran komplexnímu rezidentu společnosti druhé strany na stranu mohou být zdaněny v jiném státě.
• Je důležité vzít v úvahu, že tyto stejné dividendy mohou být zdaněny v zemi, jejíž rezidentem je společnost společnosti Player.
• Pokud je však za těchto podmínek osoba, která má skutečnou pravomoc přijímat dividendy plátce. Tato částka je nejméně 100 000 eur. Ve všech ostatních případech by částka daňového poplatku neměla překročit 10 % dividendové částky.

Zájem

Dohody o vyhýbání se zdanění zeměmi světa jsou podepsány poměrně často. Uvažujeme o smlouvě uzavřené mezi Ruskem a Kyprem. Pokud jde o zájem, uvádí to následující:

• Úrok, který vzniká v jednom ze států - účastníci smlouvy a jsou placeni rezidentu druhého, jsou zdaněny pouze ve druhém příteli státu.
• Procento zde znamená ziskové pro dluhové požadavky jakékoli rozmanitosti, bez ohledu na hypoteční podporu a právo na účast na příjmech připisovaného dlužníka.

Royalti

Jak je uvedeno výše, v roce 1998 byla podepsána dohoda, aby se zabránilo dvojímu zdanění. Země, které to uzavřely - Kypr a Ruská federace. Zvažte, co je v tom řečeno o Royalti:

• Licenční poplatky, které vznikají v jednom ze států, které uzavřely dohodu a jsou placeny rezidentu jiného státu, budou podléhat zdanění pouze ve druhé zemi.
• Licenční poplatky v tomto kontextu jsou platby jakékoli rozmanitosti obdržené v roli kompenzace za aplikaci nebo udělení autorských práv k používání umění a literatury, vědeckých objevů, jakož i filmů, videozáznamy pro vysílání, zvukové nahrávky pro vysílání, patenty, znát - Know - Know - Know - Know - Know - Know - Know - Know - Know - Know - Know - Know - Know - Know - Jak, počítačové programy, vyvinuté vzorce, ochranné známky, design, model, popis tajných procesů a veškeré informace, které jsou použitelné v komerčních, vědeckých, průmyslových aktivitách. Royalti bude také považován za poplatek za použití (nebo právo na použití) komerční, průmyslové nebo vědecké vybavení.
• Tato ustanovení se nevztahují, pokud je osoba, která má skutečné právo na licenční poplatky, rezidentem jedné zúčastněné země, ale provádí obchodní aktivity v jiné, má tam jeho stálý reprezentativní úřad, poskytuje občanům průběžně organizace.

Zisk z odcizení majetku

Zvážit, Jak je to V tomto případě uplatňování dohody, aby se zabránilo dvojímu zdanění:

• Příjmy, že obyvatel dostává jednu ze smluvních stran z odcizení nemovitostí nacházejících se v jiné smluvní zemi, může být zdaněn v této druhé zemi.
• Pokud se jedná o pohyblivý majetek, který je součástí stálé pobočky podniku nebo součástí stálé základny obyvatele jednoho ze států smlouvy v jiné smluvní zemi, bude tento zisk zdaněn v jiném státě.
• Příjmy obdrženého obyvatelem jedné ze smluvních zemí od odcizení silničního vybavení, vozidel, letadel/mořských plavidel, které jsou provozovány v mezinárodní dopravě (nebo přímo souvisejí s takovou operací), bude podléhat pouze zdanění v zemi který tato osoba působí jako rezidentka.

Příjem zaměstnanosti

Podstatou dohody o vyhýbání se dvojitému zdanění je, že pokud je to platné, jsou obyvatelé osvobozeni od placení daně za příjem, který již byl předmětem zdanění v jiném státě - účastník smlouvy.

Plat a podobné odměny za práci podléhají daním pouze v tomto státě, jehož rezidentem je pracující osoba. Pokud se práce pro najímání probíhá ve druhém státě, pak přijetí přijetí zdanění zdanění v souladu s legislativou tohoto jiného státu.

Nyní zmiňujeme výjimky této současné dohody, abychom se vyhnuli dvojímu zdanění. Odměňování za práci, kterou rezident přijímá jedna strana (Rusko nebo Kypr) Pro najaté dílo prováděné v jiném státě (Ruská federace nebo Kypr) podléhá zdanění pouze v první zemi v následujících případech (s jejich kombinací):

• Příjemce platu se nachází v jiném státě (na Kypru nebo v Ruské federaci) po celkové období ne více než 183 dní v roce.
• Odměna je poskytována zaměstnavateli (nebo jeho jménem), který není rezidentem jiné smluvní země.
• Náklady na placení tohoto platu nevyvolávají trvalé zastoupení ve druhém státě - účastník smlouvy.

Příjem ostatních pracovníků

Nyní zvažujeme ustanovení týkající se příjmů jiných profesionálních pracovníků v Kyprové dohodě, abychom se vyhnuli dvojímu zdanění s Ruskem:

• Poplatky vůdců, kteří přijímají obyvatele jedné ze smluvních stran jako člen představenstva společnosti, organizace, která je rezidentem druhé strany (Rusko nebo Kypr), mohou podléhat zdanění v jiném státě.
• Další ustanovení se vztahuje na sportovce, umělecké pracovníky - divadlo, kino, rádio, televizi, hudbu. Veškerý příjem obdržený takovým obyvatelem jednoho státu z jeho osobní práce, který se provádí v jiném státě, lze zdanit ve druhém (jako na Ruské federaci a Kypru).
• Odměňování, že vláda platí jednu ze smluvních zemí (nebo její jednotky, místní úřad) jednotlivcům, kteří slouží ve prospěch tohoto státu, bude podléhat zdanění pouze v této zemi.
• Důvody, které vláda platí jeden ze států v souvislosti s minulým zaměstnáním za pronájem, jsou zdaněny pouze v této zemi.

Hlavní město

Závěrem zvažujeme ustanovení o kapitálu podle mezivládní dohody, abychom se vyhnuli dvojímu zdanění v Rusku a na Kypru:

• Kapitál je zastoupen nemovitostmi. Pokud patří rezidentu jedné smluvní strany, ale je v jiné, může být zdaněn ve druhém státě, což je Rusko nebo Kypr.
• Kapitál - Movibilní majetek a část aktiva stálé pobočky - reprezentace na Kypru/v Rusku. Obyvatel jednoho účastníka smlouvy má podobný kapitál v jiném účastníkovi smlouvy. Může také podléhat daňovým poplatkům v jiném účastníkovi dohody.
• Kapitál je zastoupen vzduchem, mořem a vozidly účastnící se mezinárodní dopravy. Bude podléhat daňovým platbám platebům daní pouze v tomto státě, jehož obyvatel je jeho vlastníkem.
• Všechny ostatní prvky kapitálu budou zdaněny pouze v této smluvní zemi, jejíž obyvatelem bude jejím vlastníkem.

Eliminace ve vztahu k Ruské federaci

Následující systém platí zde: Pokud ruský obyvatel obdrží příjem nebo vlastní kapitál, který je podle podmínek této dohody zdaněno kyperskými daněmi, je částka daně z takového zisku/kapitálu (již placená na Kypru) odečtena Daň, která je účtována v Ruské federaci.

Výše odpočtu navíc nepřesáhne daňové hodnoty pro takový kapitál/příjem v Rusku.

Eliminace Kypru

Z kyperských daní zaplacených v souvislosti s jakýmkoli příjmem získaným v Ruské federaci nebo kapitálu v Ruské federaci byl ruský daňový poplatek zaplacen v souladu se zákonem Ruská federace a ustanovení této mezinárodní dohody. Takový odpočet však nepřesáhne zavedené částky kyperské daně.

Pokud příjmy znamenají dividendy zaslané rezidentem Ruské federace rezidentem Kypru, je ruská daň, která je vyplácena zisku společnosti, která vyplácí dividendy, (aby doplnila jakoukoli ruskou daň za dividendy). Odpočet v tomto případě by také neměl překročit částku kyperské daně zřízené v této oblasti.

Dohoda o vyhýbání se dvojitému zdanění uzavřená mezi Ruskou federací a Kyprem v roce 1998 (v roce 2012 byly změněny), vyhýbá se opětovnému vyplacení daní při obchodních činnostech, kapitálových operacích, přijímání mezd atd. Vztahuje se na osoby, které jsou obyvateli jednoho z podpisu dokumentu, ale působí na území jiného - Ruská federace nebo Kypr. Jak je vidět ze dohody, pro každý z případů existují jeho vlastní podmínky zdanění.