Jemnosti zdanění cen při losování cen v propagaci

Klienti reklamní agentury WISE.PROMO se často ptá, jak správně účtujte daně při provádění akcií. Tato otázka není snadná a skutečně vyžaduje pečlivé prozkoumání ruského daňového zákoníku. Snažili jsme se napsat článek, který odpoví na většinu takových otázek. Článek je přezkumem daňových zákonů aplikovaných na propagační akce a zabývá se zvláštnostmi výpočtu daně z příjmu fyzických osob při vydávání cen v losování cen. Příklady jsou zvažovány.

NDFL při vydávání odměn členům akcií

Podle daňového zákoníku Ruské federace, při vyhrávání akcií, musí každý výherce zaplatit daně z příjmu fyzických osob. osoby. K dnešnímu dni je daňová sazba 35% ceny ceny, pokud ji obdrží občan Ruska Federace, nebo Z0%, je-li odměna získaná cizincem.

Aktuální vzorec pro počítání NDFL z ceny v reklamní akci s losováním o ceny pro obyvatele Ruské federace je následující:

Daň NDFL = (výhra minus 4 tisíc R.) X 0,35

1. Pokud je cena levnější než čtyři tisíce

V daňovém zákoníku existuje odpočet daně z cen získaných jednotlivcem, který činí 4 ` 000 rublů. ročně.

S výhrou v hodnotě levnější než čtyři tisíce rublů. nebude nutné platit daně z příjmu, protože platí uvedený odpočet (odstavec 8 n. 28 St. 217 daňového řádu Ruské federace).

Pro organizátora propagačních akcí v této verzi:

- není třeba počítat NDFL z fyzické osoby (P. 28 článek 217 ruského daňového zákoníku);

- není nutné zasílat informace týkající se příjmů jednotlivce na daň (dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 20.07.2010 N 03-04-06/6-155).

Nicméně, pokud celkový zisk v průběhu roku přesáhl 4000 R., budete muset zaplatit daň z příjmu fyzických osob z výše výher minus 4 tisíce R., jako vždy se provádí pro všechny ceny za cenu více než 4 tisíce rublů. (p. 2.).

2. Pokud cena stojí více než čtyři tisíce rublů

Podle daňového zákoníku Ruské federace, pokud cena přesahuje 4000 rublů., poté bude příjemce povinen zaplatit daň z příjmu. Daň je Z5% peněžního ekvivalentu daru s odpočtem 4 ` 000 rublů pro obyvatele Ruska a 30%, pokud vyhrál obyvatel jakékoli jiné země.

Organizátoři akce často přebírají odpovědnost a platí daň z příjmu fyzických osob za každého vítěze. Nicméně, v případě, že podle podmínky propagace, organizátor nepřijímá funkci daňového agenta, daň z příjmu jednotlivce s výhrou ceny vyšší než 4000 rublů, účastník musí platit samostatně a informovat o tom IFTS.

Dále jsou zvažovány dvě možnosti-první, pokud organizátor akcií není daňovým agentem nebo pokud je daňovým agentem v akci.

Pokud organizátor marketingové propagace není daňovým agentem

Organizátor:

- poskytuje účastníkovi osvědčení o výhře (bod 3 Článek 230 ruského daňového zákoníku);

- nejpozději do konce ledna roku, který následuje po roce získání ceny, zašle FTS certifikát 2-NDFL a oznámí tam, že daň z příjmu není zadržena (n. 5 článek 226 NK Ruska).

Na základě prohlášení organizátora akce bude inspektorát zasílat výhercům oznámení o dani z příjmu jednotlivce.

Vítěz:

- nejpozději do 30. dubna následujícího po roce udělení ceny odešle prohlášení na formuláři 3 NDFL (odstavec z St. 228 NK RF);

- nejpozději do 15. července roku následujícího po roce získání výhry platí daň z příjmu (n. 4 článek 228 ruského daňového zákoníku), který se rovná Z5% (bod 2 Článek 224 daňového zákoníku Ruska). Pokud se však cena dostane k nerezidentovi, pak je peněžní příjem vyšší než 4 000 rublů zdaněn sazbou Z0% (P. Z článku 224 daňového zákoníku Ruska). O tomto zisku je třeba také informovat vlastní daň.

Pokud je organizátor propagačních akcí daňovým agentem

Organizátoři akcií obvykle ukládají daň předem, díky tomu vítěz obdrží peněžní odměnu v plné výši a nebojí se platit daň, čímž organizátor převezme funkce daňového agenta a zaplatí všechny potřebné daně účastníkům.

V takovém případě:

- organizátor odečte daň z příjmu jednotlivce z výše finančního příjmu přes 4 tisíce R. (bod 4 St. 226 ruského daňového řádu);

- nejpozději do 1. dubna roku následujícího po roce vydání výhry zašle daňový doklad 2 NDFL s uvedením zisku fyzických osob. osoby a daně (P. 2 Článek 2Z0 ruského daňového zákoníku).

Pokud organizátor zaplatí daň za vítěze, musí tak učinit do 2 dnů.

Aby bylo možné zaplatit daň podle ruského daňového zákoníku za účastníka, budou vyžadovány tyto dokumenty:

- zákon o převodu ceny (pokud cena není peníze);

- kopie nebo skenování každé stránky pasu medailisty;

- SNILS

Zvažte příklad:

Jakou daň budete muset zaplatit organizátorovi, pokud účastník obdrží peněžní výhru za cenu 100 000 rublů?

Všimněte si, že daň musí být určitě odečtena od daňového poplatníka, a ne z vlastního rozpočtu. Proto organizátor často záměrně zvyšuje prize pool o hodnotu daně: peněžní cena se skládá nejprve z části, která je udělena samotnému vítězi (v našem příkladu je to 100 000 rublů.) a kromě této podmíněné část, kterou pořadatel platí do rozpočtu jako daň.

Zároveň organizátor píše v podmínkách, že přebírá funkce daňového agenta a zaplatí daň z příjmu jednotlivce za vítěze losování cen.

V důsledku toho účastník obdrží 100 000 rublů "jasnými", to je po zaplacení daně z příjmů fyzických osob.

Podle zákonu výhra v loterii pro obyvatele Ruské federace bude sazba 35% po odečtení 4 ` 000 rublů. Chcete-li zaplatit daň a dát vítězi přesně 100 000 R., pořadatel musí vyhlásit prize pool ve výši 151 692,31 Kč. To je základ zdanění.

Tehdy:

- Účastník obdrží 100 000 rublů "jasnými";

- Organizátor platí podle ruského daňového zákoníku daň z příjmu o velikosti 51692, Z1 R. (ve výši Z5% z výhry, která se v našem případě rovná zdanitelnému základu, nebo jinými slovy od 151 692,31 rublů)

Organizátor tak musí zaplatit více než polovinu čisté ceny ceny ceny přijaté účastníkem ve formě daně z příjmu jednotlivce, pokud splní povinnost daňového agenta v promo akci a chce zbavit vítěze platby daní.

Fakticky, není to pravda?

Napsat konečné vzorce pro daň z příjmů jednotlivce v reklamní loterii s výherní cenou vyšší než 4 tisíce rublů.:

Pro rezidentního medailistu, pokud nepoužil odpočet 4 tisíc rublů

Daň z příjmu pro vítěze = 7/13 X (čisté ruce-4 tisíce rublů.)

Pro vítěze rezidenta, který si užil odpočet čtyři tisíce rublů daň z příjmu jednotlivce za účastníka = 7 / 1Z X čistá cena

Pro vítěze nerezidenta

NDFL PRO VÍTĚZE = Z / 7 * ČISTÁ CENA

Doufejme, že náš článek odpověděl na vaše otázky týkající se zdanění cen v reklamě.

Článek připravil specialista reklamní agentury WISE.PROMO.